Cách kê khai thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu
Cách kê khai thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu
Kê khai thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu như thế nào? Rất nhiều bạn kế toán đang vướng mắc trong vấn đề này. hoatieu.vn xin hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu trên phụ lục 01-02/GTGT, chi tiết từng chỉ tiêu.
Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT
1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT của hàng nhập khẩu
- Có chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu. (Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng)
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa nhập khẩu từ 20 triệu trở lên. (Giấy báo nợ của ngân hàng)
Lưu ý: Tài khoản ngân hàng phải là tài khoản đã được đăng ký với cơ quan thuế và được thể hiện trên Tờ khai thông tin đăng ký thuế Mẫu 08-MST.
(Theo điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013)
2. Cách kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu
Căn cứ vào Giấy nộp tiền NSNN (hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng) và Tờ khai hải quan các bạn kê khai vào Phụ lục 01-02/GTGT "Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào":
Cụ thể từng chỉ tiêu như sau:
Chỉ tiêu 2: Số hóa đơn: Ghi dấu "X".
Chỉ tiêu 3: Ngày, tháng: Là ngày trên giấy nộp tiền NSNN.
Chỉ tiêu 4: Tên người bán: Ghi Chi Cục Hải Quan...( Là đơn vị thụ hưởng trên trên giấy NT NSNN)
Chỉ tiêu 5: MST người bán: Bỏ trống.
Chỉ tiêu 6: Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế: Là trị giá tính thuế GTGT ghi trên tờ khai Hải Quan.
Giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu = Giá nhập tại cửa khẩu (+) Thuế nhập khẩu (nếu có) (+) Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (+) Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
(Theo khoản 2 điều 7 Thông tư Số 219/2013/TT- BTC)
Chỉ tiêu 7: Thuế GTGT: Là tiền thuế GTGT NK ghi trên Giấy NT NSNN.
Nếu là Biên lai nộp thuế thì kê khai tương tự như trên.( Ký hiệu thể hiện trên biên lai, số chứng từ, ngày tháng...vv...đều đủ cả.)
Chú ý: Tuyệt đối không dùng Tờ Khai Hải Quan để kê khai thuế GTGT NK trên bảng kê HHDV mua vào. Khi nào đi nộp thuế GTGT NK mới được phép kê khai thuế.
Tham khảo thêm
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp năm 2025
Cách lập Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT
Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào 2016
Phân biệt xoá bỏ và huỷ bỏ hoá đơn GTGT
Thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế GTGT - TNDN - TNCN 2023
Cách xử lý mất hóa đơn GTGT đầu ra: Liên 1 hoặc Liên 3
- Chia sẻ:
Trần Thị Dung
- Ngày:
Cách kê khai thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu
1,1 MB 18/05/2016 9:59:00 SACách kê khai thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu (tệp PDF)
10/01/2018 10:57:51 CH
Theo Nghị định 147/2024/ND-CP, bạn cần xác thực tài khoản trước khi sử dụng tính năng này. Chúng tôi sẽ gửi mã xác thực qua SMS hoặc Zalo tới số điện thoại mà bạn nhập dưới đây:

Gợi ý cho bạn
-
Mẫu 03/TXNK: Công văn đề nghị hoàn thuế xuất, nhập khẩu
-
Tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mới nhất 2025
-
Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu 04/GTGT 2025 theo phương pháp trực tiếp
-
Mẫu số 01/ĐNHT: Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách Nhà nước
-
Mẫu số 01 - VT: Mẫu phiếu nhập kho
-
Mẫu báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn (BC26/AC) 2025
-
Mẫu số 01a-LĐTL: Bảng chấm công 2025
-
Danh mục biểu mẫu chứng từ kế toán theo Thông tư 77/2017/TT-BTC
-
Mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN: Bản đăng ký người phụ thuộc 2025 mới nhất
-
Tờ khai đăng ký thuế cho cá nhân nộp thuế TNCN - Mẫu 05/KK-TNCN
Có thể bạn cần
Top 8 mẫu phân tích khổ cuối bài Tràng giang hay chọn lọc
Mẫu Bài thu hoạch nghị quyết trung ương 4 khóa 12 cho Đảng viên
Top 4 mẫu Cảm nhận bài thơ Sóng hay chọn lọc
Thực hành theo hướng dẫn để tạo ra 02 sản phẩm hỗ trợ việc giảng dạy môn Toán cấp tiểu học
Bài thu hoạch bồi dưỡng thường xuyên module GVMN 3 năm 2025 mới cập nhật
Bộ tranh thiếu nhi về chào mừng Đại hội Đoàn 2025
Công văn xin hủy tờ khai Thuế GTGT do kê khai sai 2025
Suy nghĩ về số phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Mẫu 05/KK-TNCN, 05-DK-TCT 2025
Mẫu hợp đồng ngoại thương bằng Tiếng Anh
Top 4 bài phân tích 16 câu giữa bài Vội vàng
Mẫu hợp đồng góp vốn
Có thể bạn quan tâm
-
Mẫu bảng dự trù kinh phí 2025 chuẩn mới cập nhật
-
Mẫu giấy đi đường 2025 số C16-HD, 04 LDTL, C06-HD mới nhất
-
Mẫu S2-10/KB/TABMIS theo Thông tư 77/2017/TT-BTC
-
Hóa đơn Giá trị gia tăng 2025
-
Công văn xin hủy tờ khai Thuế GTGT do kê khai sai 2025
-
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Mẫu 05/KK-TNCN, 05-DK-TCT 2025
-
Mẫu sổ sách kế toán 2025 theo Thông tư 133, Thông tư 200
-
Mẫu Bìa báo cáo tài chính 2025 mới nhất
-
Phiếu thu bằng tiếng Anh mới nhất năm 2025
-
3 Mẫu Công văn giải trình về hóa đơn bỏ trốn 2025
-
HTKK 5.1.7 Chuẩn Tổng Cục Thuế 2025
-
Mẫu 02/CK-TNCN: Bản cam kết thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất
Thủ tục hành chính
Hôn nhân - Gia đình
Giáo dục - Đào tạo
Tín dụng - Ngân hàng
Biểu mẫu Giao thông vận tải
Khiếu nại - Tố cáo
Hợp đồng - Nghiệm thu - Thanh lý
Thuế - Kế toán - Kiểm toán
Đầu tư - Kinh doanh
Việc làm - Nhân sự
Biểu mẫu Xuất - Nhập khẩu
Xây dựng - Nhà đất
Văn hóa - Du lịch - Thể thao
Bộ đội - Quốc phòng - Thương binh
Bảo hiểm
Dịch vụ công trực tuyến
Mẫu CV xin việc
Biển báo giao thông
Biểu mẫu trực tuyến