Cách kê khai thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu
Cách kê khai thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu
Kê khai thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu như thế nào? Rất nhiều bạn kế toán đang vướng mắc trong vấn đề này. hoatieu.vn xin hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu trên phụ lục 01-02/GTGT, chi tiết từng chỉ tiêu.
Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT
1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT của hàng nhập khẩu
- Có chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu. (Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng)
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa nhập khẩu từ 20 triệu trở lên. (Giấy báo nợ của ngân hàng)
Lưu ý: Tài khoản ngân hàng phải là tài khoản đã được đăng ký với cơ quan thuế và được thể hiện trên Tờ khai thông tin đăng ký thuế Mẫu 08-MST.
(Theo điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013)
2. Cách kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu
Căn cứ vào Giấy nộp tiền NSNN (hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng) và Tờ khai hải quan các bạn kê khai vào Phụ lục 01-02/GTGT "Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào":
Cụ thể từng chỉ tiêu như sau:
Chỉ tiêu 2: Số hóa đơn: Ghi dấu "X".
Chỉ tiêu 3: Ngày, tháng: Là ngày trên giấy nộp tiền NSNN.
Chỉ tiêu 4: Tên người bán: Ghi Chi Cục Hải Quan...( Là đơn vị thụ hưởng trên trên giấy NT NSNN)
Chỉ tiêu 5: MST người bán: Bỏ trống.
Chỉ tiêu 6: Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế: Là trị giá tính thuế GTGT ghi trên tờ khai Hải Quan.
Giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu = Giá nhập tại cửa khẩu (+) Thuế nhập khẩu (nếu có) (+) Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (+) Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
(Theo khoản 2 điều 7 Thông tư Số 219/2013/TT- BTC)
Chỉ tiêu 7: Thuế GTGT: Là tiền thuế GTGT NK ghi trên Giấy NT NSNN.
Nếu là Biên lai nộp thuế thì kê khai tương tự như trên.( Ký hiệu thể hiện trên biên lai, số chứng từ, ngày tháng...vv...đều đủ cả.)
Chú ý: Tuyệt đối không dùng Tờ Khai Hải Quan để kê khai thuế GTGT NK trên bảng kê HHDV mua vào. Khi nào đi nộp thuế GTGT NK mới được phép kê khai thuế.
Tham khảo thêm
Thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế GTGT - TNDN - TNCN 2023
Phân biệt xoá bỏ và huỷ bỏ hoá đơn GTGT
Cách lập Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT
Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào 2016
Cách xử lý mất hóa đơn GTGT đầu ra: Liên 1 hoặc Liên 3
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp năm 2024
- Chia sẻ:Trần Thị Dung
- Ngày:
Cách kê khai thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu (tệp PDF)
10/01/2018 10:57:51 CH
Gợi ý cho bạn
-
Hướng dẫn lập tờ khai thuế Môn bài năm 2024 mới nhất
-
Mẫu đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định
-
Mẫu sổ sách kế toán 2024 theo Thông tư 133, Thông tư 200
-
Mẫu C2-03/NS Giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng trước
-
Mẫu phiếu thu 2024
-
Mẫu báo cáo tổng hợp tồn kho 2024 mới nhất
-
Biểu mẫu thông tư 78/2021/TT-BTC
-
Mẫu phiếu lương 2024
-
Hệ thống tài khoản kế toán Hành chính sự nghiệp
-
Bảng kê chứng từ thanh toán 2024
Có thể bạn cần
Top 8 mẫu phân tích khổ cuối bài Tràng giang hay chọn lọc
Phân tích khổ 4 bài Tràng giangHướng dẫn khai Phiếu đảng viên (mẫu 2-HSĐV)
Cách viết Phiếu đảng viênMẫu Bài thu hoạch nghị quyết trung ương 4 khóa 12 cho Đảng viên
Bài thu hoạch học tập nghị quyết Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ 12 của ĐảngBiên bản họp chi bộ đề nghị kết nạp Đảng viên
Mẫu biên bản họp chi bộ đề nghị kết nạp Đảng viênTop 4 mẫu Cảm nhận bài thơ Sóng hay chọn lọc
Cảm nhận về bài thơ Sóng - Xuân QuỳnhThực hành theo hướng dẫn để tạo ra 02 sản phẩm hỗ trợ việc giảng dạy môn Toán cấp tiểu học
Đáp án bài tập cuối khóa module 9 môn ToánBài thu hoạch bồi dưỡng thường xuyên module GVMN 3 năm 2024 mới cập nhật
Module rèn luyện phong cách làm việc khoa học của người GVMNBộ tranh thiếu nhi về chào mừng Đại hội Đoàn 2024
Lịch thi vẽ tranh Thiếu nhi Việt Nam mừng đại hội Đoàn 2024Công văn xin hủy tờ khai Thuế GTGT do kê khai sai 2024
Cách hủy tờ khai thuế giá trị gia tăngMẫu tờ trình xin kinh phí hoạt động 2024 mới nhất
Cách viết tờ trình xin kinh phí hoạt độngSuy nghĩ về số phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến
Suy nghĩ của em về thân phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến qua nhân vật Vũ NươngTờ khai thuế thu nhập cá nhân Mẫu 05/KK-TNCN, 05-DK-TCT 2024
Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công
Bài viết hay Thuế - Kế toán - Kiểm toán
Mẫu biên bản tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế, gian lận thuế
Mẫu số S03a3-DN: Sổ nhật ký mua hàng
Tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mới nhất 2024
Mẫu S12-H: Sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc
Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài năm 2024 qua mạng
Mẫu báo cáo tổng hợp tồn kho 2024 mới nhất
Thủ tục hành chính
Hôn nhân - Gia đình
Giáo dục - Đào tạo
Tín dụng - Ngân hàng
Biểu mẫu Giao thông vận tải
Khiếu nại - Tố cáo
Hợp đồng - Nghiệm thu - Thanh lý
Thuế - Kế toán - Kiểm toán
Đầu tư - Kinh doanh
Việc làm - Nhân sự
Biểu mẫu Xuất - Nhập khẩu
Xây dựng - Nhà đất
Văn hóa - Du lịch - Thể thao
Bộ đội - Quốc phòng - Thương binh
Bảo hiểm
Dịch vụ công trực tuyến
Mẫu CV xin việc
Biển báo giao thông
Biểu mẫu trực tuyến