Cách kê khai thuế GTGT chiết khấu thương mại
Cách kê khai thuế GTGT chiết khấu thương mại
Nhiều bạn kế toán găp vướng mắc trong việc khi bán hàng có chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán thì ghi hóa đơn như thế nào? hoatieu.vn xin hướng dẫn cách viết hóa đơn và kê khai thuế GTGT với các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán. Theo công văn số 9794/CT-TTHT ngày 14/12/2012 của Cục thuế TP. HỒ CHÍ MINH và Theo khoản 22 điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn kê khai thuế GTGT Chiết khấu thương mại như sau:
Hướng dẫn cách hạch toán chiết khấu thương mại
Hướng dẫn cách viết hóa đơn chiết khấu thương mại - giảm giá hàng bán
Những trường hợp viết hóa đơn chiết khấu thương mại
(Theo Khoản 2.5 Phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính quy định)
Trường hợp 1:
- Cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng.
Trường hợp 2:
- Trường hợp Công ty mua hàng nhiều lần, người bán có chương trình chiết khấu thương mại do mua đạt được doanh số nhất định, khoản chiết khấu thương mại được trừ trên hóa đơn vào kỳ bán hàng lần sau hoặc kỳ bán hàng cuối cùng, thì số tiền chiết khấu của các hóa đơn mua lần trước được điều chỉnh giảm trên hóa đơn mua lần kế tiếp hoặc lần sau cùng.
Trường hợp 3:
- Trường hợp Công ty mua hàng nhiều lần, người bán có chương trình giảm giá, chiết khấu thương mại do mua đạt được doanh số nhất định, số tiền giảm giá, chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) giảm giá, chiết khấu hàng bán thì người bán được lập hoá đơn điều chỉnh và bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh.
Cách kê khai thuế GTGT chiết khấu thương mại
Với trường hợp 1 (bên trên):
- Các bạn kê khai theo các hóa đơn GTGT thông thường.
Với trường hợp 2:
- Các bạn không được ghi âm trên Bảng kê đầu vào hoặc đầu ra của kỳ lập hóa đơn giảm trừ chiết khấu hoặc điều chỉnh lại thuế đầu vào hoặc đầu ra của các kỳ kê khai thuế GTGT của các hóa đơn mua hàng và bán hàng lần trước được chiết khấu.
- Các bạn kê khai hoá đơn này như 1 hoá đơn bình thường (Vì số tiền chiết khấu đã giảm rồi, trên hoá đơn là số tiền đã giảm).
Với trường hợp 3:
Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh các bạn kê khai như sau:
- Công ty bán ra: Kê khai âm vào bảng kê đầu ra PL 01-1/GTGT của tháng hoặc quý xuất hóa đơn điều chỉnh.
- Công ty mua vào: Kê khai âm vào bảng kê đầu ra PL 01-2/GTGT của tháng hoặc quý xuất hóa đơn điều chỉnh.
VD: Tháng 10, tháng 11 Công ty A mua hàng của Công ty B, và đến tháng 12 thì Công ty B đã xuất cho công ty A 1 hoá đơn điều chỉnh giảm các hoá đơn tháng 10 và tháng 11 (Vì được hưởng chiết khấu thương mại).
Cách kê khai hoá đơn điều chỉnh giảm (vì chiết khấu thương mại) như sau:
Công ty A (bên bán): Kê khai âm vào bảng bên bán ra PL 01-1/GTGT của tờ khai tháng 12.
Công ty B (Bên mua): Kê khai âm vào bảng bên bán ra PL 01-2/GTGT của tờ khai tháng 12.
Tham khảo thêm
- Chia sẻ:Trần Thị Dung
- Ngày:
Cách kê khai thuế GTGT chiết khấu thương mại (tệp PDF)
10/01/2018 10:57:51 CH
Gợi ý cho bạn
-
Biểu mẫu sổ chi tiết doanh thu năm 2024
-
Bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN năm 2024 mới cập nhật
-
Mức phạt sử dụng hóa đơn bất hợp pháp 2024
-
Mẫu số 24/ĐK-TCT: Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế 2024
-
Bảng thanh toán tiền thuê ngoài - Mẫu số 07 - LĐTL 2024
-
Mẫu phiếu nhập kho bằng Excel 2024 theo Thông tư 200
-
Bảng cân đối số phát sinh 2024
-
Danh mục biểu mẫu chứng từ kế toán theo Thông tư 77/2017/TT-BTC
-
Mẫu 04/TK-SDDPNN: Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với hộ gia đình, cá nhân thừa kế
-
Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 08/UQ-QTT-TNCN 2024
Có thể bạn cần
Top 8 mẫu phân tích khổ cuối bài Tràng giang hay chọn lọc
Phân tích khổ 4 bài Tràng giangHướng dẫn khai Phiếu đảng viên (mẫu 2-HSĐV)
Cách viết Phiếu đảng viênMẫu Bài thu hoạch nghị quyết trung ương 4 khóa 12 cho Đảng viên
Bài thu hoạch học tập nghị quyết Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ 12 của ĐảngBiên bản họp chi bộ đề nghị kết nạp Đảng viên
Mẫu biên bản họp chi bộ đề nghị kết nạp Đảng viênTop 4 mẫu Cảm nhận bài thơ Sóng hay chọn lọc
Cảm nhận về bài thơ Sóng - Xuân QuỳnhThực hành theo hướng dẫn để tạo ra 02 sản phẩm hỗ trợ việc giảng dạy môn Toán cấp tiểu học
Đáp án bài tập cuối khóa module 9 môn ToánBài thu hoạch bồi dưỡng thường xuyên module GVMN 3 năm 2024 mới cập nhật
Module rèn luyện phong cách làm việc khoa học của người GVMNBộ tranh thiếu nhi về chào mừng Đại hội Đoàn 2024
Lịch thi vẽ tranh Thiếu nhi Việt Nam mừng đại hội Đoàn 2024Công văn xin hủy tờ khai Thuế GTGT do kê khai sai 2024
Cách hủy tờ khai thuế giá trị gia tăngMẫu tờ trình xin kinh phí hoạt động 2024 mới nhất
Cách viết tờ trình xin kinh phí hoạt độngSuy nghĩ về số phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến
Suy nghĩ của em về thân phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến qua nhân vật Vũ NươngTờ khai thuế thu nhập cá nhân Mẫu 05/KK-TNCN, 05-DK-TCT 2024
Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công
Bài viết hay Thuế - Kế toán - Kiểm toán
Mẫu S2-06b/KB/TABMIS theo Thông tư 77/2017/TT-BTC
Mẫu BK03-ĐK-TCT: Bảng kê địa điểm kinh doanh
Mẫu số 01-1/TTĐB: Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Mẫu số 04/TB-HT: Thông báo về việc không được hoàn thuế 2024 mới cập nhật
Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài năm 2024 qua mạng
Cách lập bản thuyết minh báo cáo tài chính thông tư 133
Thủ tục hành chính
Hôn nhân - Gia đình
Giáo dục - Đào tạo
Tín dụng - Ngân hàng
Biểu mẫu Giao thông vận tải
Khiếu nại - Tố cáo
Hợp đồng - Nghiệm thu - Thanh lý
Thuế - Kế toán - Kiểm toán
Đầu tư - Kinh doanh
Việc làm - Nhân sự
Biểu mẫu Xuất - Nhập khẩu
Xây dựng - Nhà đất
Văn hóa - Du lịch - Thể thao
Bộ đội - Quốc phòng - Thương binh
Bảo hiểm
Dịch vụ công trực tuyến
Mẫu CV xin việc
Biển báo giao thông
Biểu mẫu trực tuyến