Lương 20 triệu đóng thuế bao nhiêu 2025?

Trong bài viết "Lương 20 triệu đóng thuế bao nhiêu năm 2025?", Hoatieu.vn xin giải đáp các thắc mắc liên quan vấn đề thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2014 và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về giảm trừ gia cảnh.

Căn cứ tính thuế TNCN 

Tính thuế TNCN sẽ được căn cứ vào khoản tiền được dư ra sau khi trừ đi các khoản không cần tính thuế như bảo hiểm, người phụ thuộc,....

Vì thế tiền tính thuế TNCN không phải khoản tiền thu nhập cá nhân thực tế mà là khoản tiền còn dư sau khi trừ các khoản giảm trừ và miễn thuế theo quy định pháp luật.

Các mức tính thuế sẽ được căn cứ tại bảng tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

1. Thu nhập dưới 20 triệu đồng/tháng, mức chịu thuế rất nhỏ

Bộ Tài chính cho biết theo quy định tại Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế đã được nâng từ 9 triệu đồng lên 11 triệu đồng/tháng và cho mỗi người phụ thuộc từ 3,6 triệu đồng lên 4,4 triệu đồng/tháng.

Theo Bộ Tài chính với mức điều chỉnh này, người có thu nhập từ tiền lương, tiền công 17 triệu đồng/tháng (nếu có 1 người phụ thuộc) hay 22 triệu đồng/tháng (nếu có 2 người phụ thuộc) cũng chưa phải nộp thuế TNCN. Trường hợp cá nhân có thu nhập lớn hơn các mức nêu trên (17 triệu đồng/tháng, 22 triệu đồng/tháng) thì số thuế phải nộp cũng rất nhỏ so với thu nhập của cá nhân. Cụ thể:

Trường hợp cá nhân có 1 người phụ thuộc, cách tính như sau:

Trường hợp cá nhân có 2 người phụ thuộc, cách tính như sau:

2. Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế 2025?

Hiện nay, thu nhập trên 11 triệu/tháng mới phải nộp thuế, thu nhập dưới 11 triệu/tháng không phải nộp thuế TNCN

Vì: Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 đã nâng mức giảm trừ gia cảnh tăng từ 9 lên 11 triệu đồng/tháng đối với cá nhân người nộp thuế, tăng từ 3,6 triệu lên 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc, trong trường hợp thu nhập của cá nhân dưới 11 triệu đồng thì chắc chắn sẽ không phải đóng thuế TNCN.

Lưu ý: Mức giảm trừ gia cảnh mới theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2020, những tháng đã tạm nộp theo mức giảm trừ gia cảnh 9 triệu đồng/tháng thì khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2021 vào đầu năm 2022 sẽ được tính lại và hoàn về cho người nộp thuế nếu đã nộp dư.

3. Lương 20 triệu đóng thuế bao nhiêu 2025?

Trường hợp ông A có tổng thu nhập là 20 triệu đồng, không có khoản thu nhập được miễn thuế.

Giả sử ông A không có người phụ thuộc

Thu nhập chịu thuế của ông A là 20 triệu đồng

Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc hàng tháng: 2.100.000 đồng (8% tiền BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN trên lương)

Thu nhập tính thuế TNCN của ông A: 20.000.000 – (11.000.000 + 2.100.000) = 6.900.000 đồng

Mức thuế suất lúc này là 5% với 5.000.000 đầu và 10% với 1.900.000 tiếp theo

=> A phải đóng thuế: 5.000.000 x 5% + 1.900.000 x 10% = 440.000 đồng

Lưu ý: Nếu ông A có người phụ thuộc thì không phải đóng thuế trong trường hợp này

4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2014, Thuế TNCN được tính theo công thức sau:

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

= [Tổng thu nhập – các khoản được miễn thuế] – [11.000.000 + (4.400.000 x Số người phụ thuộc) + các khoản bảo hiểm bắt buộc (nếu có) + bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp (nếu có) + đóng quỹ hưu trí tự nguyện (nếu có) + các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo]

Thu nhập từ tiền lương thì tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần dưới đây:

Biểu thuế luỹ tiến từng phần

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

5. Mức giảm trừ gia cảnh 2025

Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 đã nâng mức giảm trừ gia cảnh lên từ ngày 1/7/2020 và đến năm 2025 vẫn áp dụng mức giảm trừ gia cảnh này:

• 11 triệu đồng/tháng đối với cá nhân người nộp thuế (132 triệu đồng/năm).
• 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.

Trước 1/7/2020, mức giảm trừ gia cảnh là:

• 9 triệu đồng/tháng đối với cá nhân người nộp thuế
• 3,6 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc

6. Ví dụ tính thuế thu nhập cá nhân

Ví dụ: Mai làm việc tại doanh nghiệp Y (hợp đồng lao động dài hạn). Tháng 2/2020 Mai nhận được các khoản thu nhập sau:

• Lương chính: 20 triệu/tháng
• Phụ cấp ăn trưa: 600.000 đồng
• Thưởng tết: 30 triệu
• Phụ cấp xăng xe: 1 triệu
• Khoản BH phải nộp: 8% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN (10,5% lương)
• Người phụ thuộc: 1 người

=> Tổng thu nhập: 20 triệu + 30 triệu + 1 triệu + 600.000 = 51,6 triệu

Khoản giảm trừ không tính vào thu nhập tính thuế: 11 triệu + 4,4 triệu + 2,1 triệu = 17.500.000 đồng

Thu nhập tính thuế = 51,6 triệu - 17.500.000 = 34,1 triệu đồng

=> Mai thuộc mức thuế suất bậc 5 (Trên 32 triệu đến 52 triệu đồng)

Tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Thuế TNCN: 5 triệu x 5% + 5 triệu x 10% + 8 triệu x 15% + 14 triệu x 20% + 2,1 triệu x 25% = 5.275.000 (đồng)

7. Thu nhập 50 triệu 1 tháng đóng thuế bao nhiêu?

• Trường hợp không có người phụ thuộc.

Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc hàng tháng: 10,5% x 50.000.000 = 5.250.000 đồng (8% tiền BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN trên lương)

Thu nhập tính thuế TNCN là: 50.000.000 – (11.000.000 + 5.250.000) = 33.750.000 đồng

Với thu nhập trên, mức thuế suất áp dụng là mức 25%, tổng mức thuế TNCN phải đống là:

=> Vậy thuế TNCN phải đóng với thu nhập 50 triệu 1 tháng: 4.750.000 + 25% x (33.750.000 – 32.000.000) = 5.187.500 (đồng)

• Trường hợp có 1 người phụ thuộc.

Thu nhập tính thuế là: 50.000.000 – (11.000.000 + 5.250.000 + 4.400.000) = 29.350.000 đồng

Với thu nhập trên, mức thuế suất áp dụng là mức 20%, tổng mức thuế TNCN phải đóng là:

=> Vậy thuế TNCN phải đóng với thu nhập 50 triệu 1 tháng: 1.950.000 + 20% x (29.350.000 – 18.000.000) = 4.220.000 (đồng)

8. Lương 28 triệu đóng thuế bao nhiêu 2025?

Anh A có tổng thu nhập là 28 triệu đồng, không có khoản thu nhập được miễn thuế.

Giả sử anh A không có người phụ thuộc. Thu nhập chịu thuế của ông A là 28 triệu đồng

Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc hàng tháng: 2.940.000 đồng (8% tiền BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN trên lương)

Thu nhập tính thuế TNCN của anh A: 28.000.000 – (11.000.000 + 2.940.000) = 14.060.000 đồng

Căn cứ vào bảng mức thuế suất thì anh A phải thanh toán mức thuế là 15% với công thức là: 15%TNCN – 0,75 triệu đồng (Theo cách tính 2).

=> Anh A phải đóng mức thuế khi lương 28 triệu đóng thuế là: 15% x 14.060.000 – 750.000 = 1.359.000 (đồng)

9. Lương 30 triệu đóng thuế bao nhiêu 2025?

Anh A có tổng thu nhập là 30 triệu đồng, không có khoản thu nhập được miễn thuế.

Giả sử anh A không có người phụ thuộc. Thu nhập chịu thuế của ông A là 30 triệu đồng

Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc hàng tháng: 3.150.000 đồng (8% tiền BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN trên lương)

Thu nhập tính thuế TNCN của anh A: 30.000.000 – (11.000.000 + 3.150.000) = 15.850.000 đồng

Vậy nên căn cứ vào bảng mức thuế suất thì anh A phải thanh toán mức thuế là 15% với công thức là: 15%TNCN – 0,75 triệu đồng.

=> Anh A phải đóng mức thuế là: 15% x 15.850.000 – 750.000= 1.627.500 (đồng)

Theo đó, cứ gia tăng người phụ thuộc thì mức chịu thuế sẽ càng giảm, và nếu có thêm khoản được miễn thuế thì số tiền đóng thuế cũng được giảm đi.

Trên đây, Hoatieu.vn đã trả lời câu hỏi "Lương 20 triệu đóng thuế bao nhiêu?". Mời các bạn đọc các bài viết liên quan tại mục Thuế- Lệ phí, mảng Hỏi đáp pháp luật.

Các bài viết liên quan:

• Tát người khác bị xử lý như thế nào?
• Thời gian thông báo phạt nguội
• Lương 15 triệu đóng thuế bao nhiêu?