Tiền thưởng Tết 2024 có phải đóng thuế TNCN không?

Cuối năm là thời điểm được mong đợi nhất của hầu hết người lao động vì sắp được nhận một khoản tiền thưởng Tết, được nghỉ dài ngày nghỉ ngơi và về thăm quê sau một năm làm việc chăm chỉ. Tuy nhiên, tiền thưởng Tết tính thuế TNCN như thế nào? Bài viết này Hoatieu.vn sẽ giúp bạn trả lời.

1. Thưởng Tết là gì?

Căn cứ theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 có quy định như sau:

Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.

=> Như vậy, thưởng Tết cũng là số tiền hoặc tài sản (hiện vật) mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động dựa trên kết quả sản xuất, kinh doanh của công ty và mức độ hoàn thành công việc của người lao động. Đây là phần thưởng nhằm khuyến khích người lao động, giúp họ có thêm thu nhập trang trải cho gia đình vào dịp Tết một cách tốt nhất. Thưởng Tết không phải tiền lương tháng 13.

2. Tiền thưởng tết hạch toán như thế nào?

Việc hạch toán này dành cho những bạn thực hiện các công việc kế toán cho doanh nghiệp của mình. Về mặt bản chất các khoản thưởng này nếu đủ điều kiện thì các khoản thưởng ngày nghỉ lễ, tết này được xem là chi phí lương.

Do có tính chất như vậy, cho nên đối tượng được nhận này thuộc bộ phận chi phí nào thì hạch toán vào chi phí đó.

+ Ghi nhận tiền thưởng vào chi phí:

• Nợ TK 642, 641, 154, 622,…
• Có TK 334, 338

+ Thanh toán tiền thưởng cho người lao động:

• Nợ TK 334, 338
• Có TK 111, 112

+ Tính toán thếu TNCN phải nộp:

• Nợ TK 334
• Có TK 3335

+ Khi nộp thuế TNCN, kế toán ghi:

• Nợ TK 3335
• Có TK 111,112

3. Cách tính thưởng tết 2024 như thế nào?

Như đã phân tích ở trên, tiền thưởng Tết cho người lao động căn cứ vào 2 khoản sau:

• Căn cứ vào tình trạng, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm. Nếu kinh doanh có lãi, công ty sẽ trích từ lợi nhuận để thưởng cho người lao động với mức thưởng tùy thuộc vào lợi nhuận thu về.
• Căn cứ vào năng suất lao động và số năm làm việc (thâm niên công tác) để tính tiền thưởng Tết cho người lao động.

=> Như vậy, sẽ có cách tính thưởng Tết như sau:

Tổng % thưởng = % năng suất lao động + % thâm niên

Trong đó:

% năng suất lao động (Theo đánh giá của quản lý phòng, ban). Ví dụ: Xuất sắc = 100%; Tốt = 80%; Khá = 50%; Trung bình = 30%; Yếu = 10%)

% thâm niên được tính như sau: (Tính từ ngày ký hợp đồng chính thức đến ngày 31/12/2021)

• Dưới 1 năm = 10%
• Từ 1 đến dưới 2 năm = 20%
• Từ 2 đến dưới 3 năm = 30 %
• Từ 3 đến dưới 4 năm = 50 %
• Từ 4 đến dưới 5 năm = 70 %
• Từ 5 đến dưới 6 năm = 80%
• Từ 7 năm trở lên = 100%

Ví dụ:

Người lao động A có thâm niên làm việc tại công ty 5 năm, mức lương hàng tháng thực nhận là 15 triệu đồng, hiệu quả làm việc trong năm được đánh giá là 80%.

Vậy tiền thưởng Tết của lao động này được tính như sau:

Tiền thưởng Tết = 25 triệu x (80% + 80%) = 36 triệu đồng

Tuy nhiên, đây chỉ là cách tính tham khảo, không phải công thức chung cho toàn bộ doanh nghiệp.

4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất thuế TNCN

Trong đó:

Tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

Các khoản miễn thuế, giảm trừ, các khoản không chịu thuế được tính tương tự như đối với cá nhân cư trú.

Thuế suất đối với tiền lương, tiền công là: 20%.

Các bạn muốn tham khảo chi tiết cách tính thuế TNCN mời các bạn tham khảo tại đây: Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023 mới nhất.

Hoặc các bạn có thể tính trực tiếp tại đây:

5. Một số câu hỏi liên quan khác

Tiền thưởng Tết Âm lịch có phải đóng thuế TNCN?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì tiền thưởng Tết vẫn được tính là thu nhập chịu thuế TNCN.

Thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm DN chi trả lương thưởng cho NLĐ.

Do đó, tiền thưởng tết âm lịch phải đóng thuế TNCN.

Thưởng Tết có bị trừ thuế không?

Căn cứ quy định tại Điểm e Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán đều thuộc trường hợp phải chịu thuế thu nhập cá nhân, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:

=> Như vậy, khoản tiền thưởng Tết 2024 người lao động nhận được phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Làm việc 6 tháng có được thưởng Tết không?

Hiện tại không có quy định pháp luật cụ thể bắt buộc doanh nghiệp phải thưởng Tết cho nhân viên mới làm việc được 6 tháng, cũng không có quy định rõ về nội dung người lao động làm việc bao lâu thì được thưởng Tết. Mức tiền thưởng Tết của người lao động phụ thuộc vào tình hình kinh doanh của doanh nghiệp và năng lực làm việc, thâm niên công tác của mỗi lao động.

Đang thử việc có được thưởng Tết không?

Quy định pháp luật hiện hành không có quy định nào bắt buộc về vấn đề thưởng Tết, có thưởng hoặc không thưởng, thưởng theo hình thức và cách tính như nào tùy thuộc vào tình hình kinh doanh của doanh nghiệp.

Thông thường, người lao động đang trong giai đoạn thử việc sẽ không có tiền thưởng Tết do chưa có nhiều thành tựu, cống hiến cho công ty. Nhưng cũng có doanh nghiệp vẫn sẽ trích một phần tiền mặt hoặc món quà nhỏ tặng cho người lao động đang trong quá trình thử việc vào dịp Tết nhằm động viên, khuyến khích, tạo động lực cho người lao động.

Mời các bạn tham khảo thêm một số bài viết hữu ích khác như: Lương thưởng tết dương lịch 2024, Quy định tiền thưởng Tết Nguyên đán 2024 từ chuyên mục Hỏi đáp pháp luật của trang Hoatieu.vn.