Bảng tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Tải về

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân 2023 - Thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế quan trọng, đóng góp vào nguồn ngân sách nhà nước. Đối với các cá nhân người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Sau đây là chi tiết bảng tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023 mới nhất, mời các bạn cùng tham khảo.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023

1. Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân 2023
2. Đối tượng nộp thuế TNCN 2023
3. Bảng thuế suất TNCN 2023
4. Thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế TNCN
5. Mức giảm trừ gia cảnh 2023

Cách phân bổ thu nhập để giảm số tiền đóng thuế TNCN

Thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc

Hướng dẫn tự làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Mức nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2023 là bao nhiêu? Đây là câu hỏi được nhiều bạn đọc quan tâm khi mà thời điểm cuối năm gần đến người lao động sẽ có nhiều thu nhập hơn khi nhận các khoản tiền thưởng tết, lương tháng thứ 13.

1. Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân 2023

Để tính chi tiết mức thuế TNCN cần phải nộp, các bạn điền số tiền lương tính đóng thuế và tiền lương đóng bảo hiểm, sau đó nhấn Enter công cụ sẽ tính số tiền thuế TNCN bạn cần nộp.

2. Đối tượng nộp thuế TNCN 2023

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân gồm:

- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam;

- Cá nhân không cư trú chủ yếu là người nước ngoài có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Theo đó, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

3. Bảng thuế suất TNCN 2023

Theo Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung, việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người lao động ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc:

* Thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

* Biểu tính thuế rút gọn

Để thuận tiện cho việc tính toán, có thể áp dụng phương pháp tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất	Tính số thuế phải nộp
Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất	Cách 1	Cách 2
1	Đến 5 triệu đồng (trđ)	5%	0 trđ + 5% TNTT (thu nhập tính thuế)	5% TNTT
2	Trên 5 trđ đến 10 trđ	10%	0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ	10% TNTT - 0,25 trđ
3	Trên 10 trđ đến 18 trđ	15%	0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ	15% TNTT - 0,75 trđ
4	Trên 18 trđ đến 32 trđ	20%	1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ	20% TNTT - 1,65 trđ
5	Trên 32 trđ đến 52 trđ	25%	4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ	25% TNTT - 3,25 trđ
6	Trên 52 trđ đến 80 trđ	30%	9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ	30 % TNTT - 5,85 trđ
7	Trên 80 trđ	35%	18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ	35% TNTT - 9,85 trđ

Lưu ý: Mức thuế suất nêu trên không áp dụng đối với các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19, Điều 20 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Mức thuế suất toàn phần áp dụng đối với các thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng là thu nhập chịu thuế quy định tại các điều 12, 13, 14, 15, 16, 17 và 18 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Thu nhập tính thuế	Thuế suất (%)
Thu nhập từ đầu tư vốn	5
Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại	5
Thu nhập từ trúng thưởng	10
Thu nhập từ thừa kế, quà tặng	10
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật thuế thu nhập cá nhân	20
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật thuế thu nhập cá nhân	0,1
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản	2

4. Thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế TNCN

Cá nhân không có người phụ thuộc thì phải nộp thuế thu nhập khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (thu nhập này đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định và các khoản đóng góp khác như từ thiện, nhân đạo,…).

Thu nhập trên đây là thu nhập từ tiền lương, tiền công đã trừ các khoản sau:

- Các đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.

- Thu nhập được miễn thuế thu nhập.

- Các khoản không tính thuế thu nhập như một số khoản phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa,…

5. Mức giảm trừ gia cảnh 2023

TT	Loại giảm trừ gia cảnh	Mức giảm trừ
1	Đối với người nộp thuế	11 triệu đồng/tháng, 132 triệu đồng/năm
2	Đối với mỗi người phụ thuộc	4,4 triệu đồng/tháng

Căn cứ pháp lý: