Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN: Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc 2025 mới nhất

Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN là bảng kê khai thông tin người phụ thuộc để thực hiện giảm trừ gia cảnh khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cuối năm. Mẫu này được ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ, do Bộ Tài chính ban hành. Việc kê khai đúng và đầy đủ người phụ thuộc theo Mẫu 02-1 không chỉ giúp người nộp thuế được hưởng mức giảm trừ thu nhập phù hợp, mà còn đảm bảo tính minh bạch, chính xác trong quá trình quyết toán. Đây là biểu mẫu quan trọng giúp giảm gánh nặng thuế, đồng thời là căn cứ để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu thông tin về người phụ thuộc theo quy định pháp luật hiện hành.

Mời bạn tham khảo mẫu biểu dưới đây để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời đảm bảo đầy đủ quyền lợi giảm trừ hợp pháp của mình.

1. Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là gì?

Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. 

Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần sau đây:

a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Trường hợp chỉ số giá tiêu dùng (CPI) biến động trên 20% so với thời điểm Luật có hiệu lực thi hành hoặc thời điểm điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh gần nhất thì Chính phủ trình Ủy ban thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản này phù hợp với biến động của giá cả để áp dụng cho kỳ tính thuế tiếp theo.

2. Người phụ thuộc bao gồm?

- Người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:

a) Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động;

b) Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng

- Người phụ thuộc phải được đăng ký giảm trừ với cơ quan thuế và được cấp mã số thuế.

+ Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký.

+ Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

- Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thoả thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.

* Chú ý: Cá nhân được tính là người phụ thuộc phải đáp ứng các điều kiện sau:

- Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

+ Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

- Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

- Người khuyết tật, không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,…).

Các đối tượng người phụ thuộc trên để được giảm trừ gia cảnh thì người nộp thuế phải đăng ký giảm trừ gia cảnh.

3. Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN: Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mới nhất 

4. Nội dung mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN: Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mới nhất 

5. Bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh 

Dưới đây là bảng kê cho người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh chi tiết hơn - là mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mời các bạn tham khảo

6. Bản kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng

Bản kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng theo Mẫu 09/XN-NPT-TNCN 2020 là biểu mẫu mới nhất về kê khai người phải trực tiếp nuôi dưỡng, ban hành theo Thông tư 92/2015/BTC. Mời các bạn tham khảo.

Mời các bạn xem đầy đủ các thông tin quy định về Bản kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng tại: Bản kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng - Mẫu 09/XN-NPT-TNCN

7. Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo Thông tư số 92

Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC đã bị hết hiệu lực pháp luật. Hoatieu chỉ liệt kê vào bài để các bạn tham khảo.

Ngoài Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, các kế toán cũng phải kê khai Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần và Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất từng phần theo chi tiết từng đối tượng.

Các bạn có thể tham khảo một số biểu mẫu dùng khi quyết toán thuế TNCN dưới đây:

• Phụ lục bảng kê thông tin người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
• Bản cam kết thu nhập cá nhân
• Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân