Quy trình luân chuyển chứng từ
Quy trình luân chuyển chứng từ
hoatieu.vn xin giới thiệu tới các bạn Quy trình luân chuyển chứng từ áp dụng cho tất cả doanh nghiệp, công ty để đảm bảo các chứng từ được sắp xếp đúng và dễ kiểm soát. Đây là những thông tin vô cùng bổ ích dành cho các bạn kế toán có thể làm tốt nghiệp vụ của mình.
Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán theo Thông tư 133
Quy trình luân chuyển chứng từ là một quy trình xuyết suốt bắt đầu từ lúc tạo ra chứng từ qua các bộ phận liên quan xác nhận, kiểm tra, sau đó là phân loại và sắp xếp, ghi chép vào các sổ định khoản, cuối cùng là lưu trữ như thế nào.
Thoáng nhìn thì quy trình này rất đơn giản và là một điều hiển nhiên trong các doanh nghiệp. Thế nhưng, làm như thế nào để quy trình này thật logic và dễ kiểm soát thì không phải doanh nghiệp nào cũng thực hiện được, dẫn đến việc chứng từ lộn xộn, không kiểm soát được, lữu trữ không rõ ràng và tệ hơn nữa là chúng ta có thể bị thất lạc chứng từ.
I. MÔ TẢ
Hạch toán kế toán được tuân thủ theo chế độ kế toán. Tài liệu này chỉ đề cập đến một số nội dung hạch toán chủ yếu của công ty.
Một số Tài khoản khi sử dụng cần chú ý:
Sử dụng tài khoản 131,331,142 cần phải chi tiết như sau:
- TK 1311: Phải thu khách hàng
- TK 1312: Khách hàng ứng trước
- TK 3311:Ứng trước nhà cung cấp
- TK 3312: Phải trả cho người cung cấp
- TK 1421: Chi phí trả trước
- TK 1422: Chi phí chờ kết chuyển
Tài khoản sử dụng nội bộ:
Các đơn vị cơ sở: Sử dụng tài khoản 336 (phải trả nội bộ)
- TK336A: Thanh toán nội bộ về các khoản vốn và tài sản
- TK336B: Thanh toán nội bộ về các khoản nghĩa vụ, sản phẩm và dịch vụ nội bộ
Các đơn vị ......sử dụng thêm tài khoản nội bộ sau (NẾU CÓ):
- TK 336X: các khoản thanh toán nội với với
- TK 336M: các khoản thanh toán nội bộ với
- TK 336N: các khoản thanh toán nội bộ với
- TK 336K: các khoản thanh toán nội bộ với
Văn phòng: Sử dụng tài khoản 13680+Mã hiệu các đơn vị nội bộ (phải thu nội bộ)
Bảng mã các đơn vị nội bộ:
TT | Đơn vị | Mã hiệu | Địa điểm |
1 | I | ||
2 | TT |
*Kế toán tổng hợp công ty cần lưu ý khi sử dụng tài khoản nội bộ của phân xưởng in, sau khi kiểm tra đối chiếu nội bộ xong cần phải đổi mã hiệu nội bộ chi tiết phát sinh sang tổng hợp in (ví dụ: 13680I1A =>13680I)
Hạch toán một số nghiệp vụ:
1. Hạch toán thuế GTGT
Ghi thuế đầu vào
Nợ TK 1331, 1332
Nợ TK 152, 153, 627, 641, 642,...
Có TK 1111, 112, 3312, 336B,...
Ghi thuế đầu ra
Nợ TK 1111, 112, 131,...
Có TK 511, 721
Có TK 3331
Thuế đầu vào không được khấu trừ
Nợ TK 632
Có TK 133
Các đơn vị cơ sở Hạch toán khấu trừ thuế đầu vào
Khấu trừ thuế đầu vào:
Nợ TK 3331/Có TK 1331: Số tiền bằng tổng số thuế đầu vào được khấu trừ
Kết chuyển thuế phải nộp về công ty:
Nợ TK 3331/Có TK 336B: Số tiền bằng thuế đầu vào trừ thuế đầu ra (tức là ghi số dương nếu đầu ra lớn hơn đầu vào, số âm nếu đầu ra nhỏ hơn đầu vào)
Văn phòng công ty:
Hạch toán kết chuyển thuế phải nộp của các đơn vị cơ sở
Nợ TK 13680*/Có TK 3331: Chi tiết từng số thuế kết chuyển của các đơn vị cơ sở
Xoá số phát sinh tăng thuế đầu ra do kết chuyển về công ty
Nợ TK 3331/Có TK 3331: Trừ tổng số thuế cơ sở kết chuyển về công ty (số này có thể âm hoặc dương)
Khấu trừ thuế đầu vào:
Trường hợp thuế đầu vào được khấu trừ lớn hơn thuế đầu ra (toàn công ty)
Nợ TK 3331/Có TK 1331: Số thuế đầu ra toàn công ty trừ số thuế đầu vào được khấu trừ đã khấu trừ ở các đơn vị cơ sở (chỉ khấu trừ bằng số thuế đầu ra).
Trường hợp thuế đầu vào được khấu trừ nhỏ hơn thuế đầu ra (toàn công ty)
Nợ TK 3331/Có TK 1331: Số thuế đầu vào toàn công ty được khấu trừ trừ số thuế đầu vào được khấu trừ đã khấu trừ ở các đơn vị cơ sở (khấu trừ hết số thuế đầu vào được khấu trừ).
* Chú ý: Trường hợp trong tháng số thuế đầu vào được khấu trừ (gồm thuế đầu vào tháng này và những tháng trước chuyển sang) nhỏ hơn số thuế đầu ra do đó có số dư thuế đầu ra (số thuế phải nộp). Số thuế này được tính vào thuế đầu ra của các tháng sau cho đến kết thúc niên độ kế toán.
2. Hạch toán khấu hao TSCĐ:
Các đơn vị cơ sở tính khấu hao vào phí:
Nợ TK 627, 641/Có TK 336B: Số khấu hao của đơn vị
Văn phòng công ty trích khấu hao:
Nợ TK 642/Có TK 214: Số khấu hao văn phòng công ty
Nợ TK 13680*/Có TK 214: Số khấu hao các đơn vị cơ sở
3. Hạch toán tăng giảm TSCĐ:
Các đơn vị cơ sở hạch toán tăng giảm TSCĐ chỉ hạch toán phần nguyên giá
Tăng TSCĐ
Nợ TK 211/Có TK 336A, 1111,... : Theo nguyên giá TSCĐ
Giảm TSCĐ
Cơ sở chỉ hạch toán giảm nguyên giá phần còn lại kế toán tổng hợp văn phòng công ty hạch toán
Nợ TK 336A/Có TK 211: nguyên giá TSCĐ
Văn phòng:
Tăng TSCĐ thuộc văn phòng công ty (mua sắm)
Nợ TK 211/Có TK 1111, 3312, 112,...
Tăng TSCĐ thuộc văn phòng công ty (do cơ sở chuyển về)
Nợ TK 211/Có TK 336B: Nguyên giá
Đồng thời ghi bút toán âm xoá phát sinh không tăng, giảm TSCĐ
Nợ TK 211/Có TK 211: Số âm nguyên giá
Giảm do nhượng bán, thanh lý TSCĐ
Hạch toán giảm TSCĐ
TSCĐ ở văn phòng công ty:
Nợ TK 821: Giá trị còn lại
Nợ TK 214: Giá trị hao mòn
Có TK 211: Nguyên giá
TSCĐ ở các đơn vị cơ sở:
Nợ TK 821: Giá trị còn lại
Nợ TK 214: Giá trị hao mòn
Có TK 13680*: Nguyên giá
Tiền thu bán hoặc thanh lý TSCĐ:
Nợ TK 131, 1111, 112,.../Có TK 721
Giảm do chuyển cho đơn vị cơ sở:
Nợ TK 13680*/Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ
Đồng thời ghi bút toán âm (giảm phát sinh do không tăng, giảm TSCĐ)
Nợ TK 211/Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ
Chuyển TSCĐ giữa các đơn vị cơ sở:
Đối với các đơn vị cơ sở hạch toán tăng giảm TSCĐ như phần a.
Đối với kế toán tổng hợp văn phòng công ty hạch toán như sau:
Nợ TK 13680 + (mã đơn vị tăng TSCĐ)
Có TK 13680 + (mã đơn vị giảm TSCĐ)
Đồng thời xóa phát sinh tăng giảm TSCĐ của các đơn vị cơ sở bằng bút toán âm
Nợ TK 211/Có TK 211 ghi số âm.
Tham khảo thêm
Mẫu số 01-1/GTGT - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra 2024
19 câu hỏi thường gặp về hóa đơn chứng từ dành cho kế toán
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào - Mẫu số 01-2/GTGT
Mẫu số S02c1-DNN: Sổ cái (dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ)
Công văn 2268/KBNN-KTNN hướng dẫn sử dụng mẫu chứng từ nộp tiền vào ngân sách nhà nước
- Chia sẻ:Phùng Thị Kim Dung
- Ngày:
Quy trình luân chuyển chứng từ (tệp PDF)
10/01/2018 10:57:51 CH
Gợi ý cho bạn
-
Mẫu S4-HKD: Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN
-
Mẫu 09: Bảng thanh toán cho đối tượng thụ hưởng 2024 mới cập nhật
-
Giấy đề nghị tạm ứng hợp đồng
-
Mẫu 07/TXNK: Quyết định kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế
-
Hóa đơn Giá trị gia tăng - Mẫu số 01GTKT3/001
-
Danh mục biểu mẫu chứng từ kế toán theo Thông tư 77/2017/TT-BTC
-
Mẫu 04/TKQT-TNCN: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân 2024 mới nhất
-
Bảng kê chứng từ thanh toán 2024
-
Mẫu C3-02/NS giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, ứng trước vốn đầu tư
-
Mức phạt sử dụng hóa đơn bất hợp pháp 2024
Có thể bạn cần
Top 8 mẫu phân tích khổ cuối bài Tràng giang hay chọn lọc
Phân tích khổ 4 bài Tràng giangHướng dẫn khai Phiếu đảng viên (mẫu 2-HSĐV)
Cách viết Phiếu đảng viênMẫu Bài thu hoạch nghị quyết trung ương 4 khóa 12 cho Đảng viên
Bài thu hoạch học tập nghị quyết Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ 12 của ĐảngBiên bản họp chi bộ đề nghị kết nạp Đảng viên
Mẫu biên bản họp chi bộ đề nghị kết nạp Đảng viênTop 4 mẫu Cảm nhận bài thơ Sóng hay chọn lọc
Cảm nhận về bài thơ Sóng - Xuân QuỳnhThực hành theo hướng dẫn để tạo ra 02 sản phẩm hỗ trợ việc giảng dạy môn Toán cấp tiểu học
Đáp án bài tập cuối khóa module 9 môn ToánBài thu hoạch bồi dưỡng thường xuyên module GVMN 3 năm 2024 mới cập nhật
Module rèn luyện phong cách làm việc khoa học của người GVMNBộ tranh thiếu nhi về chào mừng Đại hội Đoàn 2024
Lịch thi vẽ tranh Thiếu nhi Việt Nam mừng đại hội Đoàn 2024Công văn xin hủy tờ khai Thuế GTGT do kê khai sai 2024
Cách hủy tờ khai thuế giá trị gia tăngMẫu tờ trình xin kinh phí hoạt động 2024 mới nhất
Cách viết tờ trình xin kinh phí hoạt độngSuy nghĩ về số phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến
Suy nghĩ của em về thân phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến qua nhân vật Vũ NươngTờ khai thuế thu nhập cá nhân Mẫu 05/KK-TNCN, 05-DK-TCT 2024
Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công
Bài viết hay Thuế - Kế toán - Kiểm toán
Báo cáo quý nộp gì cho cơ quan thuế?
Mẫu C2-01c/NS lệnh chi tiền
Mẫu số S08-DNSN: Sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
Mẫu C1-05: Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước
Hướng dẫn cách viết hóa đơn chiết khấu thương mại - giảm giá hàng bán
Mẫu quyết định hủy quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế
Thủ tục hành chính
Hôn nhân - Gia đình
Giáo dục - Đào tạo
Tín dụng - Ngân hàng
Biểu mẫu Giao thông vận tải
Khiếu nại - Tố cáo
Hợp đồng - Nghiệm thu - Thanh lý
Thuế - Kế toán - Kiểm toán
Đầu tư - Kinh doanh
Việc làm - Nhân sự
Biểu mẫu Xuất - Nhập khẩu
Xây dựng - Nhà đất
Văn hóa - Du lịch - Thể thao
Bộ đội - Quốc phòng - Thương binh
Bảo hiểm
Dịch vụ công trực tuyến
Mẫu CV xin việc
Biển báo giao thông
Biểu mẫu trực tuyến