Các báo cáo thuế hàng quý doanh nghiệp phải nộp

Các báo cáo thuế hàng quý doanh nghiệp phải nộp

Hàng Quý phải nộp báo cáo thuế cho doanh nghiệp gồm những gì? Rất nhiều các bạn kế toán đang vướng mắc trong vấn đề này, nhất là đối với các bạn kế toán mới đi làm. Chúng tôi xin tổng hợp các báo cáo thuế hàng quý phải nộp cho cơ quan thuế theo quy định của Tổng cục thuế, mời bạn đọc tham khảo.

Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định những doanh nghiệp kê khai thuế theo quý thì các báo cáo thuế phải nộp hàng quý bao gồm:

Chú ý: Trước khi kê khai thuế các bạn cần xác định xem doanh nghiệp mình thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay quý:

• Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: áp dụng đối với những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
• Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: áp dụng đối với những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền > 50 tỷ đồng.
• Trường hợp Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế GTGT được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.

1. Hồ sơ khai thuế GTGT theo quý bao gồm:

Lưu ý: Dù hàng quý không phát sinh khoản nào thì các bạn vẫn phải làm hồ sơ khai thuế quý để nộp:

a. Hồ sơ Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT

Và 1 số tờ khai sau (nếu có):

• Bản giải trình khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01/KHBS
• Bảng kê hàng hóa dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% mẫu số 01-3/GTGT

b. Hồ sơ Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp:

+ Hồ sơ Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT

+ Hồ sơ Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT

Để hiểu rõ hơn mời các bạn xem thêm: Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng

2. Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân quý bao gồm:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân khấu trừ mẫu số 02/KK-TNCN (Dành cho Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công).
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/KK-TNCN (Dành cho Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ kinh doanh của cá nhân không cư trú).
• Trong quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế.

Để hiểu rõ hơn và chi tiết các bạn xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân

3. Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

• Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý mẫu số 01A/TNDN (đối với Doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ sổ sách hóa đơn và xác định được chi phí thực phát sinh của kỳ tính thuế.)
• Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý mẫu số 01B/TNDN. (Dành cho những DN không kê khai được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế)

Lưu ý: Trong năm tính thuế TNDN, DN chỉ được chọn một trong hai hình thức kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý ổn định cả năm theo mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN.

• Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập hoặc năm trước bị lỗ thì phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý theo mẫu 01A/TNDN.

Chi tiết các bạn xem tại đây: Hướng dẫn kê khai thuế TNDN tạm tính quý

4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý theo Mẫu BC26-AC (ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính)

Chi tiết các bạn xem thêm: Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý

5. Thời hạn nộp các báo cáo thuế hàng quý

• Chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.