Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng và theo quý
Hướng dẫn làm thuế giá trị gia tăng hàng tháng và theo quý
hoatieu.vn xin giới thiệu đến các bạn mẫu hướng dẫn làm thuế giá trị gia tăng hàng tháng và theo quý, đây chắc chắn là một hướng dẫn rất bổ ích và cần thiết đối với những bạn làm nghiệp vụ kế toán, nhất là kế toán liên quan đến thuế, bạn sẽ cảm thấy việc làm thuế trở nên dễ dàng với hướng dẫn này, mời các bạn cùng tham khảo.
Mẫu số 05/GTGT: Tờ khai thuế GTGT tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT hàng tháng và theo quý theo cơ sở pháp luật
- Thông tư Số 156/2013/TT-BTC
- Thông tư 219/2013/TT- BTC,
- Thông tư 119/2014/TT- BTC,
- Thông tư 151/2014/TT-BTC
- Luật số 31/2013/QH13
Trước khi kê khai thuế GTGT các bạn phải tự xác định DN mình thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp và theo tháng hay theo quý. Cụ thể như sau:
I. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
- Những DN có doanh thu hàng năm > 1 tỷ đồng (trừ hộ, cá nhân kinh doanh).
- Những DN đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ (trừ hộ, cá nhân kinh doanh)
- Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục.
(Trích theo Công văn Số 17557/BTC-TCT và Thông tư 219/2013/TT- BTC).
Những DN sau được đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
- DN có doanh thu hàng năm < 1 tỷ.
- DN mới thành lập từ dự án đầu tư của DN đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- DN mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.
(Theo Thông tư 119/2014/TT- BTC).
=> Những DN trên muốn đăng ký kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ thì làm Mẫu 06/GTGT ban hành kèm theo TT 156/2013/TT-BTC, Nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề.
Tiếp đó xác định Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai theo tháng hay theo quý:
a. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:
Kể từ ngày 15/11/2014 theo Thông tư 151/2014/TT-BTC:
- Những DN có tổng doanh thu của năm trước liền kề < 50 tỷ đồng thì kê khai thuế GTGT theo quý. Tổng Doanh thu là (bao gồm cả doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT).
Chú ý: Những DN mới thành lập phải kê khai thuế GTGT theo quý.
- Sau khi SXKD đủ 12 tháng (của 1 năm dương lịch) thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu để xác định kê khai theo tháng hay theo quý.
VD 1:
- Công ty kế toán ABC bắt đầu hoạt SXKD từ tháng 01/2015 thì năm 2015 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 kê khai thuế tháng hay khai quý.
VD 2:
Công ty XYZ bắt đầu hoạt động SXKD từ tháng 9/2014 thì năm 2014, 2015 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 kê khai thuế theo tháng hay theo quý.
- Nếu Công ty XYZ đủ điều kiện kê khai theo tháng (Doanh thu năm 2015 > 50 tỷ), mà muốn chuyển sang khai thuế theo tháng thì gửi thông báo theo Mẫu số 07/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp
- Thời hạn chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.
b. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:
- Những DN có tổng doanh thu của năm trước liền kề > 50 tỷ đồng thì kê khai thuế GTGT theo tháng.
- Việc thực hiện khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định tính kể từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016.
2. Hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng, quý theo phương pháp khấu trừ:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT.
- Từ ngày 1/1/2015 trở đi các bạn chỉ cần nộp tờ khai mà không cần nộp phụ lục.
II. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
1. Kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT
a. Đối tượng:
- DN hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp trên GTGT:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT.
2. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
a. Đối tượng:
- Những DN có doanh thu hàng năm < 1 tỷ đồng.
- Hộ, cá nhân kinh doanh.
- DN mới thành lập không đủ điều kiện đăng ký tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT.
c. Hồ sơ khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT.
III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.
Chúc các bạn thành công!
Tham khảo thêm
- Chia sẻ:Nguyễn Thị Cúc
- Ngày:
Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng và theo quý (tệp PDF)
10/01/2018 10:57:51 CH
Gợi ý cho bạn
-
Mẫu giấy ủy quyền (làm việc với cơ quan thuế, cơ quan nhà nước khác)
-
Mẫu C4-08/KB: Giấy nộp tiền vào tài khoản
-
Tờ khai quyết toán phí bảo vệ môi trường: mẫu 02/PBVMT 2024 mới nhất
-
File Excel tính tiền đóng BHXH, BHTN, BHYT 2024
-
Mẫu 01/TNDN: Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn 2024
-
Mẫu cam kết không sử dụng hóa đơn bất hợp pháp 2024
-
Mẫu 05-TT, C42-BB - Giấy đề nghị thanh toán 2024 mới nhất
-
Phiếu thu bằng tiếng Anh mới nhất năm 2024
-
Mức phạt sử dụng hóa đơn bất hợp pháp 2024
-
Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/LPMB, 01/MBAI 2024 và cách lập
Có thể bạn cần
Top 8 mẫu phân tích khổ cuối bài Tràng giang hay chọn lọc
Phân tích khổ 4 bài Tràng giangHướng dẫn khai Phiếu đảng viên (mẫu 2-HSĐV)
Cách viết Phiếu đảng viênMẫu Bài thu hoạch nghị quyết trung ương 4 khóa 12 cho Đảng viên
Bài thu hoạch học tập nghị quyết Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ 12 của ĐảngBiên bản họp chi bộ đề nghị kết nạp Đảng viên
Mẫu biên bản họp chi bộ đề nghị kết nạp Đảng viênTop 4 mẫu Cảm nhận bài thơ Sóng hay chọn lọc
Cảm nhận về bài thơ Sóng - Xuân QuỳnhThực hành theo hướng dẫn để tạo ra 02 sản phẩm hỗ trợ việc giảng dạy môn Toán cấp tiểu học
Đáp án bài tập cuối khóa module 9 môn ToánBài thu hoạch bồi dưỡng thường xuyên module GVMN 3 năm 2024 mới cập nhật
Module rèn luyện phong cách làm việc khoa học của người GVMNBộ tranh thiếu nhi về chào mừng Đại hội Đoàn 2024
Lịch thi vẽ tranh Thiếu nhi Việt Nam mừng đại hội Đoàn 2024Công văn xin hủy tờ khai Thuế GTGT do kê khai sai 2024
Cách hủy tờ khai thuế giá trị gia tăngMẫu tờ trình xin kinh phí hoạt động 2024 mới nhất
Cách viết tờ trình xin kinh phí hoạt độngSuy nghĩ về số phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến
Suy nghĩ của em về thân phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến qua nhân vật Vũ NươngTờ khai thuế thu nhập cá nhân Mẫu 05/KK-TNCN, 05-DK-TCT 2024
Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công
Bài viết hay Thuế - Kế toán - Kiểm toán
Bảng kê chi tiết chứng khoán đã chuyển nhượng trong năm - Mẫu số 13/BK-TNCN
Mẫu số 01/HKNN: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài 2024
Thủ tục Khai quyết toán thuế Thu nhập cá nhân
Mẫu số S18-DNN: Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ
Mẫu số 03/XNTH: Quyết định về việc xóa nợ tiền thuế, tiền phạt
Hướng dẫn cách kiểm tra hóa đơn mới nhất năm 2017
Thủ tục hành chính
Hôn nhân - Gia đình
Giáo dục - Đào tạo
Tín dụng - Ngân hàng
Biểu mẫu Giao thông vận tải
Khiếu nại - Tố cáo
Hợp đồng - Nghiệm thu - Thanh lý
Thuế - Kế toán - Kiểm toán
Đầu tư - Kinh doanh
Việc làm - Nhân sự
Biểu mẫu Xuất - Nhập khẩu
Xây dựng - Nhà đất
Văn hóa - Du lịch - Thể thao
Bộ đội - Quốc phòng - Thương binh
Bảo hiểm
Dịch vụ công trực tuyến
Mẫu CV xin việc
Biển báo giao thông
Biểu mẫu trực tuyến