Cách tính số tháng giảm trừ gia cảnh theo quy định mới nhất 2025

Việc tính số tháng giảm trừ gia cảnh là một yếu tố quan trọng trong việc xác định thu nhập chịu thuế và số thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ cách tính này theo quy định hiện hành. Trong bài viết này, Hoatieu.vn sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết và dễ hiểu nhất về cách tính số tháng giảm trừ gia cảnh theo quy định mới nhất 2025, từ đó giúp bạn tự tin hơn trong việc kê khai và nộp thuế.

Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân trước khi tính thuế. Mục đích của việc giảm trừ gia cảnh là để giảm bớt gánh nặng thuế cho người nộp thuế có thu nhập thấp hoặc có nhiều người phụ thuộc.

1. Cách tính số tháng giảm trừ gia cảnh theo quy định mới nhất 2025

Số tháng giảm trừ gia cảnh được tính dựa trên thời gian phát sinh thu nhập chịu thuế của người nộp thuế và thời điểm đăng ký người phụ thuộc trong năm tính thuế (nếu có).

Tại các Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 và Thông tư 79/2022/TT-BTC quy định cách tính số tháng giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc như sau:

1. Đối với bản thân người nộp thuế

Thời gian giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế được tính theo tháng có thu nhập chịu thuế.

Lưu ý:

+ Nếu có thu nhập trong tháng thì được tính đủ 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).

+ Nếu không có thu nhập trong tháng thì không được giảm trừ trong tháng đó.

Dưới đây là một số ví dụ cụ thể để giúp bạn dễ dàng hình dung cách tính số tháng giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế.

VD: Anh Minh ký hợp đồng lao động từ tháng 5/2024 và làm đến hết năm 2024. Khi này anh Minh sẽ được giảm trừ từ tháng 5 đến tháng 12, tức 8 tháng.

⇒ Tổng giảm trừ của bản thân anh Minh: 11.000.000 x 9 = 88.000.000 đồng.

VD: Chị Hoa đi làm từ tháng 2/2024 nhưng đã nghỉ việc từ tháng 6 cùng năm. Khi này chị Hoa được giảm trừ từ tháng 2 đến tháng 6, tức 5 tháng.

⇒ Tổng giảm trừ của bản thân chị Hoa: 11.000.000 x 5 = 55.000.000 đồng.

2. Đối với người phụ thuộc

1. Thời điểm tính giảm trừ bắt đầu từ tháng người phụ thuộc được đăng ký (Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng).

VD: Anh Dương đăng ký giảm trừ cho mẹ từ tháng 8/2024. Anh Dương chỉ được giảm trừ từ tháng 8 đến tháng 12/2024, tức 5 tháng.

⇒ Tổng giảm trừ: 4.400.000 x 5 = 22.000.000 đồng.

2. Nếu người phụ thuộc không còn đủ điều kiện thì dừng giảm trừ từ tháng tiếp theo. Ngược lại, nếu còn đủ điều kiện thì vẫn tiếp tục được thực hiện giảm trừ.

VD: Chị Mai có con sinh ngày 10/5/2006 và đăng ký giảm trừ từ tháng 6/2024.

Con chị Mai sẽ đủ 18 tuổi từ ngày 10/5/2024, nhưng do cháu không có thu nhập (hoặc bị tàn tật) thì vẫn tiếp tục được giảm trừ.

2. Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh 2025

Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh được quy định chi tiết tại điểm c Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

1. Nguyên tắc tính cho bản thân người nộp thuế

1.1. Người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh thì tại một thời điểm (tính đủ theo tháng) người nộp thuế lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi.

1.2. Đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân từ tháng 01 hoặc từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam trong năm tính thuế (được tính đủ theo tháng).

VD: Ông E là người nước ngoài đến Việt Nam làm việc liên tục từ ngày 01/3/2014. Đến ngày 15/11/2014, ông E kết thúc Hợp đồng lao động và về nước. Từ ngày 01/3/2014 đến khi về nước ông E có mặt tại Việt Nam trên 183 ngày.

Như vậy, năm 2014, ông E là cá nhân cư trú và được giảm trừ gia cảnh cho bản thân từ tháng 01 đến hết tháng 11 năm 2014.

VD: Bà G là người nước ngoài đến Việt Nam lần đầu tiên vào ngày 21/9/2013. Ngày 15/6/2014, Bà G kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam. Trong khoảng thời gian từ ngày 21/9/2013 đến ngày 15/6/2014 Bà G có mặt tại Việt Nam 187 ngày.

Như vậy trong năm tính thuế đầu tiên (từ ngày 21/9/2013 đến ngày 20/9/2014), Bà G được xác định là cá nhân cư trú của Việt Nam và được giảm trừ gia cảnh cho bản thân từ tháng 9/2013 đến hết tháng 6/2014.

1.3. Trường hợp trong năm tính thuế cá nhân chưa giảm trừ cho bản thân hoặc giảm trừ cho bản thân chưa đủ 12 tháng thì được giảm trừ đủ 12 tháng khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định.

2. Nguyên tắc tính cho người phụ thuộc

2.1. Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.

2.2. Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Đối với người phụ thuộc đã được đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp mã số thuế.

2.3. Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.

2.4. Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.

Mời các bạn tham khảo các thông tin khác có liên quan tại chuyên mục Phổ biến pháp luật.

• Thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh online năm 2025
• Giảm trừ gia cảnh là gì? Mức giảm trừ gia cảnh 2025