Mẫu số S3b-DNSN: Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT

Mẫu số S3b-DNSN – Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT là biểu mẫu kế toán quan trọng được ban hành kèm theo Thông tư 56/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính. Mẫu sổ này được thiết kế dành riêng cho doanh nghiệp siêu nhỏ nhằm ghi nhận một cách đầy đủ, rõ ràng và có hệ thống toàn bộ các khoản thuế giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ, bao gồm thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, cũng như số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn lại. Việc sử dụng mẫu sổ này giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, tránh bỏ sót hoặc nhầm lẫn trong quá trình kê khai thuế. Đồng thời, đây cũng là căn cứ quan trọng để đối chiếu với tờ khai thuế GTGT, đảm bảo tính thống nhất giữa sổ sách kế toán và báo cáo thuế. Doanh nghiệp siêu nhỏ nên thường xuyên cập nhật sổ này để phục vụ công tác quyết toán thuế được chính xác và kịp thời. Mời quý độc giả tham khảo chi tiết và tải mẫu sổ tại đây.

1. Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT theo Thông tư 56

2. Nội dung Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT

3. Hướng dẫn cách ghi sổ S3b-DNSN

- Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày, tháng của hóa đơn, chứng từ.

- Cột C: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

- Dòng “Số dư đầu kỳ”: Doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ nghĩa vụ thuế GTGT cuối kỳ trước chuyển sang là số thuế GTGT còn được khấu trừ hoặc được hoàn hoặc là số thuế GTGT còn phải nộp để ghi dòng số dư đầu kỳ tương ứng với cột 1 hoặc cột 2.

- Dòng “Số phát sinh trong kỳ”: Doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ vào hóa đơn, chứng từ phát sinh trong kỳ liên quan đến số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ để ghi nhận vào cột 1, liên quan đến số thuế GTGT đầu ra để ghi nhận vào cột 2.

- Dòng “Tổng số thuế GTGT phải nộp trong kỳ": Doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ chênh lệch giữa số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ để xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ.

- Dòng “Số thuế GTGT đã nộp trong kỳ": Doanh nghiệp siêu nhỏ phản ánh số thuế GTGT doanh nghiệp đã nộp trong kỳ.

- Dòng “Số thuế GTGT đã được hoàn trong kỳ": Doanh nghiệp siêu nhỏ phản ánh số thuế GTGT doanh nghiệp đã được hoàn trong kỳ.

- Dòng “Số dư cuối kỳ": Doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ vào số thuế GTGT còn được khấu trừ hoặc được hoàn cuối kỳ để ghi nhận vào dòng “Số thuế GTGT còn được khấu trừ hoặc được hoàn cuối kỳ" tại cột 1; căn cứ vào số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ để ghi nhận vào dòng “Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ" tại cột 2. Trong đó:

+ Số thuế GTGT còn được khấu trừ hoặc được hoàn cuối kỳ = số thuế GTGT đầu vào dư đầu kỳ + số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ - số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ + số thuế GTGT đã nộp trong kỳ - số thuế GTGT đã được hoàn trong kỳ.

+ Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ = số thuế GTGT đầu ra phải nộp dư đầu kỳ + số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ - số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ - số thuế GTGT đã nộp trong kỳ + số thuế GTGT đã được hoàn trong kỳ.

Mời các bạn tham khảo thêm nội dung Thuế - Kế toán - Kiểm toán trong chuyên mục Văn bản pháp luật của HoaTieu.vn.