Mẫu số S2b-DNSN: Sổ chi tiết doanh thu, chi phí

Mẫu sổ S2b-DNSN – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí là một biểu mẫu kế toán quan trọng được ban hành kèm theo Thông tư 56/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính. Mẫu sổ này được thiết kế dành riêng cho doanh nghiệp siêu nhỏ nhằm theo dõi một cách có hệ thống toàn bộ các khoản doanh thu phát sinh và chi phí liên quan trong kỳ kế toán. Việc ghi chép đầy đủ, rõ ràng vào sổ S2b-DNSN không chỉ giúp doanh nghiệp nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh thực tế mà còn là cơ sở để xác định chính xác kết quả lãi, lỗ, đồng thời phục vụ cho công tác kê khai thuế theo quy định. Doanh nghiệp siêu nhỏ nên duy trì thói quen cập nhật sổ sách thường xuyên, đối chiếu với chứng từ gốc để đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ của các nghiệp vụ phát sinh. Mời quý độc giả tham khảo chi tiết mẫu sổ và tải về sử dụng tại đây.

1. Biểu mẫu sổ S2b-DNSN – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí 

2. Nội dung mẫu sổ S2b-DNSN – Sổ chi tiết doanh thu, chi phí 

3. Hướng dẫn cách ghi sổ S2b-DNSN

- Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày, tháng của hóa đơn, chứng từ.

- Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ phát sinh.

- Cột 1: Ghi số tiền phù hợp với từng nội dung nêu tại cột C.

- Dòng “Số thuế TNDN còn phải nộp đầu kỳ": Doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ vào số thuế TNDN phải nộp kỳ trước chuyển sang để theo dõi, phản ánh số thuế TNDN còn phải nộp đầu kỳ.

- Dòng “Số phát sinh trong kỳ": Doanh nghiệp siêu nhỏ phản ánh doanh thu, thu nhập, chi phí từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ và hoạt động khác phát sinh trong kỳ.

- Dòng “1. Doanh thu và thu nhập Doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ vào hóa đơn, chứng từ để ghi doanh thu, thu nhập phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ và hoạt động khác theo từng hóa đơn, chứng từ hoặc theo số tổng cộng kèm theo bảng dữ liệu chi tiết về hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

- Dòng “2. Chi phí": Doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ vào hóa đơn, chứng từ liên quan để ghi tổng chi phí phát sinh trong kỳ theo từng nghiệp vụ phát sinh.

- Dòng “Tổng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ”: Doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ vào thông tin chi tiết trong phần “1. Doanh thu và thu nhập”, “2. Chi phí” để xác định thu nhập tính thuế TNDN và căn cứ vào thuế suất thuế TNDN tương ứng với từng hoạt động theo quy định của pháp luật thuế để xác định tổng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ.

- Dòng “Số thuế TNDN đã nộp trong kỳ”: Doanh nghiệp siêu nhỏ ghi số tiền thuế TNDN đã tạm nộp trong kỳ.

- Dòng “Số thuế TNDN còn phải nộp cuối kỳ”: Doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ số thuế TNDN còn phải nộp hoặc được hoàn của kỳ trước; chênh lệch giữa tổng số thuế TNDN phải nộp và số thuế TNDN đã tạm nộp trong kỳ để xác định số tiền thuế TNDN còn phải nộp cuối kỳ để chuyển sang kỳ sau.

Mời các bạn tham khảo thêm nội dung Thuế - Kế toán - Kiểm toán trong chuyên mục Văn bản pháp luật của HoaTieu.vn.