Mẫu bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp
Bài tập tính thuế thu nhập doanh nghiệp - có đáp án
hoatieu.vn xin gửi tới bạn đọc bài viết tính thuế thu nhập doanh nghiệp để bạn đọc cùng tham khảo. Bài tập yêu cầu cách tính doanh thu, thu nhập và chi phí của doanh nghiệp. Mời bạn đọc cùng tham khảo chi tiết và tải về bài tập tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại đây.
Mẫu bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp - có đáp án
Trong quý 1 năm 2016, Công ty ABC có các số liệu và nghiệp vụ phát sinh như sau:
1) Doanh thu từ hoạt động bán hàng hoá: 2.811.805.500đ.
2) Lãi nhận được từ tiền gửi Tài khoản ngân hàng: 245.000đ.
3) Thu tiền từ nhượng bán 1 tài sản cố định là 181.500.000đ đã bao gồm thuế GTGT 10%. TSCD khi nhượng bán có NG: 210.000.000đ đã thực hiện KH TSCĐ: 85.350.000đ.
4) Tập hợp chi phí giá vốn hàng bán: 1.845.320.000đ
5) Trả tiền lãi do Vay tiền của Nhân viên trong Doanh nghiệp Quý I/2016: 19.800.000đ, lãi suất thực hiện là: 1,2%/ tháng.
6) Trả tiền lãi vay Ngân hàng Quý I/2016 số tiền: 48.300.000đ.
7) Nộp tiền thuế GTGT T1/2014 số tiền: 36.650.000đ và tiền phạt chậm nộp tiền thuế GTGT T1/2016 là: 1.832.500đ.
8) Trong Quý I/2016 Công ty thu tiền từ phạt khách hàng do vi phạm Hợp đồng kinh tế : 17.850.000đ, và chi tiền do vi phạm Hợp đồng kinh tế với khách hàng: 19.086.000đ.
9) Chi phí cho Bộ phận Quản lý Doanh nghiệp:
- Trả lương cho thành viên Hội đồng quản trị: 360.000.000đ. Trong đó 2 thành viên không tham gia vào điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty: 150.000.000đ.
- Trả lương cho nhân viên: 190.621.500đ. Và thực hiện trích các khoản theo lương theo Quy định: 34.560.000đ để tính vào chi phí DN.
- Tiền ăn ca tại bếp ăn cho nhân viên bình quân: 750.000đ/ người/ tháng. Tổng số thực chi là: 33.750.000đ.
- Chi phí Khấu hao xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi, NG = 1.740.420.000đ Khấu hao 9 năm. Ngày bắt đầu KH: 01/03/2015.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác bằng tiền: 70.025.000đ. Trong đó chi phí không có Hoá đơn chứng từ: 12.231.600đ.
10) Chi phí cho Bộ phận bán hàng:
- Trả tiền lương cho Nhân viên: 70.155.600đ. Và thực hiện các khoản trích theo lương theo Quy định số tiền: 12.600.000đ để tính vào chi phí DN.
- Xe ô tô tải NG = 379.680.000đ Khấu hao 7 năm, ngày bắt đầu tính khấu hao: 01/04/2014.
- Chi phí Quảng cáo: 136.104.900đ.
11) Quý I/2016 Khách hàng trả lại hàng với Tổng Doanh thu: 28.050.000đ. Giá vốn của hàng bị trả lại: 14.380.000đ.
Bổ sung thông tin:
- Công ty ABC được thành lập vào 19/06/2013 không kinh doanh vận tải du lịch khách sạn, thực hiện kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Đơn vị tiền tệ hạch toán: Việt Nam Đồng.
- Các nội dung khác thực hiện đúng quy định của pháp luật hiện hành.
- Lãi suất cơ bản Ngân hàng nhà nước công bố là 9%/năm .
- Tổng doanh thu năm 2015 là: 18 tỷ.
- Năm 2015 ABC hoạt động kinh doanh lãi, đã nộp thuế đầy đủ.
Yêu cầu:
1) Xác định Doanh thu, Thu nhập khác, Chi phí được trừ và không được trừ Quý I/20146 của Công ty ABC.
2) Tính thuế TNDN tạm tính Quý I/2016.
Sau khi các bạn đã xác định doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập khác. Chúng ta đưa vào công thức để tính ra số thuế TNDN tạm tính phải nộp như sau:
1. Tính thu nhập chịu thuế (TNCT):
TNCT = DT - CP được trừ + TN khác
= 2.783.755.500 - 2.840.735.961 + 183.095.000 = 126.096.539
2. Thu nhập tính thuế ( TNTT)
TNTT = TNCT - Thu nhập miễn thuế - Các khoản lỗ của năm trước.
Vì: Thiên Ưng không có thu nhập Miễn Thuế nên Thu nhập Miễn thuế = 0
Theo số liệu bài cho thì năm 2013 Thiên Ưng lãi nên Số lỗ của kỳ trước = 0.
=> TNTT = TNCT = 126.096.539
3. Số thuế TNDN tạm tính quý 1 /2014:
Thuế TNDN phải nộp = TNTT X Thuế suất
Vì Doanh thu năm 2013 của Thiên Ưng là 18 tỷ nên thuế suất thuế TNDN áp dụng là 20%.
=> Thuế TNDN phải nộp = 126.096.539 X 20% = 25.219.307,8
Hạn nộp số tiền thuế TNDN tạm tính trên là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Tham khảo thêm
- Chia sẻ:
Nguyễn Linh An
- Ngày:
Mẫu bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp
144 KB 13/07/2017 3:39:00 CHMẫu bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp (tệp PDF)
10/01/2018 10:57:51 CH
Theo Nghị định 147/2024/ND-CP, bạn cần xác thực tài khoản trước khi sử dụng tính năng này. Chúng tôi sẽ gửi mã xác thực qua SMS hoặc Zalo tới số điện thoại mà bạn nhập dưới đây:

Gợi ý cho bạn
-
Mẫu 04/TK-SDDPNN: Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với hộ gia đình, cá nhân thừa kế
-
Mẫu 01/TK-SDDPNN: Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp dùng cho hộ gia đình, cá nhân 2025
-
Mẫu S11-H: Sổ quỹ tiền mặt
-
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp năm 2025
-
Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành Mẫu 08a 2025
-
Quyết định bổ nhiệm kế toán 2025
-
Mẫu số 02/QĐHT: Quyết định về việc hoàn thuế kiêm bù trừ thu Ngân sách Nhà nước
-
Mẫu hóa đơn bán hàng năm 2025
-
Cách sửa lỗi HTKK has stopped working trong Win 7, 8, 10
-
Mẫu công văn đề nghị thanh toán
Có thể bạn cần
Top 8 mẫu phân tích khổ cuối bài Tràng giang hay chọn lọc
Mẫu Bài thu hoạch nghị quyết trung ương 4 khóa 12 cho Đảng viên
Top 4 mẫu Cảm nhận bài thơ Sóng hay chọn lọc
Thực hành theo hướng dẫn để tạo ra 02 sản phẩm hỗ trợ việc giảng dạy môn Toán cấp tiểu học
Bài thu hoạch bồi dưỡng thường xuyên module GVMN 3 năm 2025 mới cập nhật
Bộ tranh thiếu nhi về chào mừng Đại hội Đoàn 2025
Công văn xin hủy tờ khai Thuế GTGT do kê khai sai 2025
Suy nghĩ về số phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Mẫu 05/KK-TNCN, 05-DK-TCT 2025
Mẫu hợp đồng ngoại thương bằng Tiếng Anh
Top 4 bài phân tích 16 câu giữa bài Vội vàng
Mẫu hợp đồng góp vốn

Bài viết hay Thuế - Kế toán - Kiểm toán
Nội dung của hóa đơn điện tử theo Thông tư 68/2019/TT-BTC
Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú
Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng, quý
Mẫu số 02 - VT, C31 - HD Phiếu xuất kho
Thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn tài chính - Dành cho doanh nghiệp
Mẫu số 07/GTGT: Thông báo chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT
Thủ tục hành chính
Hôn nhân - Gia đình
Giáo dục - Đào tạo
Tín dụng - Ngân hàng
Biểu mẫu Giao thông vận tải
Khiếu nại - Tố cáo
Hợp đồng - Nghiệm thu - Thanh lý
Thuế - Kế toán - Kiểm toán
Đầu tư - Kinh doanh
Việc làm - Nhân sự
Biểu mẫu Xuất - Nhập khẩu
Xây dựng - Nhà đất
Văn hóa - Du lịch - Thể thao
Bộ đội - Quốc phòng - Thương binh
Bảo hiểm
Dịch vụ công trực tuyến
Mẫu CV xin việc
Biển báo giao thông
Biểu mẫu trực tuyến