Báo cáo quý nộp gì cho cơ quan thuế?

Báo cáo quý cần nộp gì cho cơ quan thuế?

Báo cáo quý cần nộp gì cho cơ quan thuế là câu hỏi mà kế toán luôn đặt ra trong đầu khi tới kỳ nộp báo cáo? Không phải kế toán nào cũng biết và am hiểu sâu vấn đề này, vì thế trong bài viết này hoatieu.vn xin chia về thủ tục, hồ sơ mà kế toán cần chuẩn bị để nộp cơ quan thuế trong quý.

Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Nguyên tắc lập hóa đơn GTGT mới nhất năm 2015 theo Thông tư 39

Thủ tục hủy hóa đơn giá trị gia tăng

I. Các loại hồ sơ cần chuẩn bị như sau:

• Thuế giá trị giă tăng báo cáo thuế quý.
• Thuế Thu nhập cá nhân.
• Thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

II. Quy trình cụ thể như sau:

1. Báo cáo thuế giá trị gia tăng theo quý

Kể từ ngày 01/07/2013 các DN có tổng Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống sẽ thực hiện kê khai Thuế theo Quý. Vì vậy không phải kê khai thuế GTGT tháng 7/2013 mà thực hiện kê khai quý III/2013 (thuế GTGT phải nộp ngân sách tháng 7, tháng 8, tháng 9/2013) chậm nhất là ngày 30/10/2013.

- Hồ sơ khai báo thuế GTGT theo quý gồm:

Tờ khai thuế GTGT khấu trừ: 01/GTGT. Kèm theo:

• Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ Mua vào: PL01-2/GTGT.
• Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ Bán ra: PL01-1/GTGT.
• Và các bảng kê phụ lúc khác nếu có. (theo mẫu tại Thông tư 28/2011/TT-BTC).

Báo cáo Thuế thu nhập cá nhân:

• Tờ khai thuế TNCN theo quý kế toán dùng mẫu tờ khai: 02/KK-TNCN theo quý.
• Trường hợp khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng thì khai và nộp tờ khai theo mẫu số 03/KK-TNCN theo quý.
• Trường hợp trong quý, công ty không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (tức là không có số thuế phải nộp) thì không phải khai thuế.
• Nếu công ty ban thuộc đối tượng nộp thuế theo quý thì hạn nộp tờ khai thuế TNCN là ngày 30 của tháng sau quý (ví dụ quý III là ngày 30/10/2013).

3. Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý:

Chú ý: Những DN mới thành lập hoặc năm trước bị lỗ thì kê khai theo mẫu 01A/TNDN.

• Chỉ được chọn 1 trong 2 hình thức kê khai và ổn định cho cả năm.
• Những DN không kê khai được chi phí phát sinh thì kê khai theo mẫu số 01B/TNDN.

Lưu ý: Kể từ ngày 15/11/2014 theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ tài chính:

• Hàng quý DN không phải lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quý. Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, DN thực hiện tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý. Chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý:

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo Mẫu: BC26-AC.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được gửi cùng Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/4, 30/7, 30/10 và 30/01.

Trên đây là những chia sẻ về hồ sơ chuẩn bị nộp báo cáo thuế theo quý, kế toán nên chuẩn bị kĩ để không phải lúng túng, hoang mang khi đến kỳ nộp báo cáo.