Các lưu ý khi thay mã số thuế bằng số định danh cá nhân

Từ ngày 01/7/2025, việc sử dụng mã số thuế cá nhân sẽ có sự thay đổi quan trọng theo quy định tại Luật Quản lý thuế sửa đổi. Cụ thể, mã số thuế sẽ được chuyển đổi sang sử dụng số định danh cá nhân nhằm đồng bộ hóa dữ liệu, đơn giản hóa thủ tục hành chính và tăng cường hiệu quả quản lý thuế. Người dân cần lưu ý cập nhật đầy đủ thông tin cá nhân tại cơ quan thuế hoặc qua các kênh trực tuyến được hỗ trợ để tránh gián đoạn trong việc kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc chủ động nắm rõ và thực hiện đúng quy trình sẽ giúp người nộp thuế đảm bảo quyền lợi và tuân thủ pháp luật một cách đầy đủ, kịp thời.

Các lưu ý khi thay mã số thuế bằng số định danh cá nhân từ 01/7/2025

Theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, thì từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân sẽ được sử dụng thay cho mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Mã số thuế do cơ quan thuế cấp được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025.

Do đó, người nộp thuế cần lưu ý một số nội dung khi thay mã số thuế bằng số định danh cá nhân từ 01/7/2025, cụ thể như sau:

(1) Trường hợp người nộp thuế chưa được cấp mã số thuế trước 01/7/2025

- Trường hợp hộ kinh doanh thuộc diện đăng ký thuế cùng với đăng ký kinh doanh thì thực hiện thủ tục đăng ký hộ kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh.

- Nếu là cá nhân, đại diện hộ gia đình (trừ hộ kinh doanh nêu trên) thì thực hiện thủ tục đăng ký thuế trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

- Khi đăng ký, người nộp thuế phải kê khai chính xác 3 thông tin cơ bản gồm họ và tên; ngày tháng năm sinh và số định danh cá nhân. Những thông tin này cần đảm bảo trùng khớp với dữ liệu trong CSDLQGVDC.

- Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân được sử dụng số định danh cá nhân làm mã số thuế kể từ ngày được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hoặc được cơ quan thuế thông báo kết quả khớp đúng với CSDLQGDC.

(2) Trường hợp người nộp thuế đã được cấp mã số thuế trước 1/7/2025:

- Nếu thông tin đăng ký thuế đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong CSDLQGDC, mã số thuế cấp trước ngày 1/7/2025 sẽ được cơ quan thuế chủ động chuyển đổi sang số định danh cá nhân.

- Nếu thông tin đăng ký thuế không khớp với dữ liệu quốc gia, thì cơ quan thuế cập nhật trạng thái mã số thuế sang trạng thái “Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”. Hộ kinh doanh, hộ gia đình và cá nhân sẽ cần thực hiện thủ tục điều chỉnh thông tin đăng ký thuế để được đồng bộ dữ liệu. Sau khi hoàn tất cập nhật, số định danh cá nhân mới được sử dụng thay thế mã số thuế trước đó.

- Trường hợp cá nhân đã được cấp nhiều hơn một mã số thuế thì cá nhân phải cập nhật thông tin số định danh cá nhân cho các mã số thuế đã được cấp để cơ quan thuế tích hợp các mã số thuế vào số định danh cá nhân, hợp nhất dữ liệu thuế của người nộp thuế theo số định danh cá nhân.

- Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 1/7/2025, gồm cả việc điều chỉnh, bổ sung nghĩa vụ thuế phát sinh theo mã số thuế đã cấp trước đó.

- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có địa điểm kinh doanh thì cơ quan thuế không cấp mã số thuế riêng cho các địa điểm kinh doanh đó từ 1/7/2025. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng duy nhất số định danh cá nhân của người đại diện làm mã số thuế để kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế - nơi có hoạt động kinh doanh. Các mã số thuế địa điểm được cấp trước đây sẽ được tự động chuyển đổi sang số định danh cá nhân mà không yêu cầu thủ tục bổ sung

- Với những cá nhân được cấp nhiều mã số thuế khác nhau, ngành thuế yêu cầu cập nhật số định danh cá nhân cho tất cả các mã số đã được cấp để hợp nhất thành một. Khi đó, người nộp thuế có thể tra cứu thông tin các mã số thuế cũ và nghĩa vụ đi kèm thông qua hệ thống thuế điện tử sử dụng tài khoản định danh điện tử (VNeID) cấp độ 2.

- Các loại hóa đơn, chứng từ, hồ sơ thuế đã lập theo mã số thuế trước đây vẫn được tiếp tục sử dụng, không cần điều chỉnh lại thông tin.

(Theo quy định tại Điều 38 và Điều 39 Thông tư 86/2024/TT-BTC)

2. Những trường hợp nào thực hiện chấm dứt hiệu lực mã số thuế?

Căn cứ khoản 1 Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019 thì người nộp thuế đăng ký thuế thực hiện chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi thuộc một trong các trường hợp sau đây:

(1) Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì thực hiện chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi thuộc một trong các trường hợp sau đây:

- Chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc giải thể, phá sản;

- Bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;

- Bị chia, bị sáp nhập, bị hợp nhất.

(2) Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thực hiện chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi thuộc một trong các trường hợp sau đây:

- Chấm dứt hoạt động kinh doanh, không còn phát sinh nghĩa vụ thuế đối với tổ chức không kinh doanh;

- Bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép tương đương;

- Bị chia, bị sáp nhập, bị hợp nhất;

- Bị cơ quan thuế ra thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký;

- Cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật;

- Nhà thầu nước ngoài khi kết thúc hợp đồng;

- Nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí khi kết thúc hợp đồng hoặc chuyển nhượng toàn bộ quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí.

Mời các bạn tham khảo thêm nội dung khác trong chuyên mục Hỏi đáp pháp luật của HoaTieu.vn.

• Mã định danh là gì? Tra mã định danh cá nhân 2025
• Số định danh cá nhân là gì?
• Thủ tục cấp mã số định danh cá nhân 2025