Hóa đơn thay thế có cần gửi Mẫu 04 không?
Hóa đơn thay thế có cần gửi Mẫu 04 không? Trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp do không kiểm tra kĩ nên sẽ mắc phải các sai sót trong quá trình lập hóa đơn điện tử. Vậy trong những trường hợp như vậy, thì doanh nghiệp có bắt buộc phải gửi thông báo sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế không, Hoatieu.vn xin giải đáp thắc mắc này tại đây để các bạn cùng nắm rõ.
Khi nào phải nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT?
1. Hóa đơn thay thế là gì?
Hóa đơn thay thế hay hóa đơn điện tử thay thế là loại hóa đơn được dùng để thay thế cho các hóa đơn điện tử đã được lập trước đó những lại có sai sót về thông tin của số lượng hàng hóa, đơn giá, tên hàng, mã số thuế,...
2. Hóa đơn thay thế có cần gửi Mẫu 04 không?
Theo hướng dẫn tại Mục 2 Công văn 1647/TCT-CS năm 2023 quy định xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót như sau:
Căn cứ quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ, điểm c, e khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính;
Căn cứ các quy định trên, tại Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021 và Quyết định số 1510/QĐ-TCT ngày 21/9/2022 của Tổng cục Thuế đã quy định các thành phần dữ liệu hóa đơn điện tử đáp ứng, theo đó:
- Về việc gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT:
Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 156 Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật năm 2015.
Trường hợp doanh nghiệp thực hiện xử lý hóa đơn có sai sót theo quy định tại khoản 1, điểm a khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và khoản 6 Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì doanh nghiệp gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế.
Trường hợp xử lý hóa đơn có sai sót theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì người nộp thuế không phải gửi thông báo sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế.
Theo đó, đối với hóa đơn thay thế được lập trong trường hợp sau đây thì doanh nghiệp không phải gửi Mẫu 04 cho cơ quan thuế:
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót như mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng.
Trong trường hợp này người bán lựa chọn lập hóa đơn thay thế mới. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
*Nếu có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận về sai sót hóa đơn trước thì việc lập hóa đơn thay thế mới được thực hiện sau khi người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót.
Mặt khác, đối với các trường hợp lập hóa đơn thay thế dưới đây sẽ phải gửi mẫu 04 cho cơ quan thuế bao gồm:
- Hóa đơn điện tử thay thế được lập khi hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót.
- Hóa đơn điện tử thay thế được lập khi hóa đơn đã lập theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP; Nghị định 04/2014/NĐ-CP; và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính có sai sót.
3. Các trường hợp phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT
Căn cứ theo Khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc gửi mẫu 04/SS-HĐĐT hay không được quy định như sau:
Trường hợp 1, nếu doanh nghiệp phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót mà chọn việc hủy hóa đơn sai sót thì phải gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT tới cơ quan thuế và lập hóa đơn mới.
Trường hợp 2, nếu doanh nghiệp phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót mà chọn việc lập hóa đơn thay thế thì không phải gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT tới cơ quan thuế.
4. Mẫu hóa đơn thay thế - Mẫu số 04/SS-HĐĐT
Mẫu 04/SS-HĐĐT: Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót được ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
- Mời bạn cùng tham khảo và tải về mẫu chuẩn Tại đây
Trên đây, Hoatieu.vn giải đáp thắc mắc về Hóa đơn thay thế có cần gửi Mẫu 04 không? Ngoài ra, mời các bạn đọc cùng tham khảo các bài viết liên quan tại mục Hành chính, mảng Hỏi đáp pháp luật.
- Chia sẻ:
Đinh Ngọc Tùng - Ngày:
Gợi ý cho bạn
Có thể bạn cần
Top 8 mẫu phân tích khổ cuối bài Tràng giang hay chọn lọc
Phân tích khổ 4 bài Tràng giangHướng dẫn khai Phiếu đảng viên (mẫu 2-HSĐV)
Cách viết Phiếu đảng viênMẫu Bài thu hoạch nghị quyết trung ương 4 khóa 12 cho Đảng viên
Bài thu hoạch học tập nghị quyết Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ 12 của ĐảngBiên bản họp chi bộ đề nghị kết nạp Đảng viên
Mẫu biên bản họp chi bộ đề nghị kết nạp Đảng viênTop 4 mẫu Cảm nhận bài thơ Sóng hay chọn lọc
Cảm nhận về bài thơ Sóng - Xuân QuỳnhThực hành theo hướng dẫn để tạo ra 02 sản phẩm hỗ trợ việc giảng dạy môn Toán cấp tiểu học
Đáp án bài tập cuối khóa module 9 môn ToánBài thu hoạch bồi dưỡng thường xuyên module GVMN 3 năm 2024 mới cập nhật
Module rèn luyện phong cách làm việc khoa học của người GVMNBộ tranh thiếu nhi về chào mừng Đại hội Đoàn 2024
Lịch thi vẽ tranh Thiếu nhi Việt Nam mừng đại hội Đoàn 2024Công văn xin hủy tờ khai Thuế GTGT do kê khai sai 2024
Cách hủy tờ khai thuế giá trị gia tăngMẫu tờ trình xin kinh phí hoạt động 2024 mới nhất
Cách viết tờ trình xin kinh phí hoạt độngSuy nghĩ về số phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến
Suy nghĩ của em về thân phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến qua nhân vật Vũ NươngTờ khai thuế thu nhập cá nhân Mẫu 05/KK-TNCN, 05-DK-TCT 2024
Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công
