Hóa đơn thay thế có cần gửi Mẫu 04 không?
Hóa đơn thay thế có cần gửi Mẫu 04 không? Trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp do không kiểm tra kĩ nên sẽ mắc phải các sai sót trong quá trình lập hóa đơn điện tử. Vậy trong những trường hợp như vậy, thì doanh nghiệp có bắt buộc phải gửi thông báo sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế không, Hoatieu.vn xin giải đáp thắc mắc này tại đây để các bạn cùng nắm rõ.
Khi nào phải nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT?
1. Hóa đơn thay thế là gì?
Hóa đơn thay thế hay hóa đơn điện tử thay thế là loại hóa đơn được dùng để thay thế cho các hóa đơn điện tử đã được lập trước đó những lại có sai sót về thông tin của số lượng hàng hóa, đơn giá, tên hàng, mã số thuế,...
2. Hóa đơn thay thế có cần gửi Mẫu 04 không?
Theo hướng dẫn tại Mục 2 Công văn 1647/TCT-CS năm 2023 quy định xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót như sau:
Căn cứ quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ, điểm c, e khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính;
Căn cứ các quy định trên, tại Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021 và Quyết định số 1510/QĐ-TCT ngày 21/9/2022 của Tổng cục Thuế đã quy định các thành phần dữ liệu hóa đơn điện tử đáp ứng, theo đó:
- Về việc gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT:
Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 156 Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật năm 2015.
Trường hợp doanh nghiệp thực hiện xử lý hóa đơn có sai sót theo quy định tại khoản 1, điểm a khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và khoản 6 Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì doanh nghiệp gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế.
Trường hợp xử lý hóa đơn có sai sót theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì người nộp thuế không phải gửi thông báo sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế.
Theo đó, đối với hóa đơn thay thế được lập trong trường hợp sau đây thì doanh nghiệp không phải gửi Mẫu 04 cho cơ quan thuế:
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót như mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng.
Trong trường hợp này người bán lựa chọn lập hóa đơn thay thế mới. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
*Nếu có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận về sai sót hóa đơn trước thì việc lập hóa đơn thay thế mới được thực hiện sau khi người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót.
Mặt khác, đối với các trường hợp lập hóa đơn thay thế dưới đây sẽ phải gửi mẫu 04 cho cơ quan thuế bao gồm:
- Hóa đơn điện tử thay thế được lập khi hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót.
- Hóa đơn điện tử thay thế được lập khi hóa đơn đã lập theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP; Nghị định 04/2014/NĐ-CP; và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính có sai sót.
3. Các trường hợp phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT
Căn cứ theo Khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc gửi mẫu 04/SS-HĐĐT hay không được quy định như sau:
Trường hợp 1, nếu doanh nghiệp phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót mà chọn việc hủy hóa đơn sai sót thì phải gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT tới cơ quan thuế và lập hóa đơn mới.
Trường hợp 2, nếu doanh nghiệp phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót mà chọn việc lập hóa đơn thay thế thì không phải gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT tới cơ quan thuế.
4. Mẫu hóa đơn thay thế - Mẫu số 04/SS-HĐĐT
Mẫu 04/SS-HĐĐT: Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót được ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
- Mời bạn cùng tham khảo và tải về mẫu chuẩn Tại đây
Trên đây, Hoatieu.vn giải đáp thắc mắc về Hóa đơn thay thế có cần gửi Mẫu 04 không? Ngoài ra, mời các bạn đọc cùng tham khảo các bài viết liên quan tại mục Hành chính, mảng Hỏi đáp pháp luật.
- Chia sẻ:
Đinh Ngọc Tùng
- Ngày:
Tham khảo thêm
Vì sao nhà nước phải thu Thuế?
Thủ tục và lệ phí chuyển nhượng quyền sử dụng đất 2025
Lệ phí trước bạ ô tô mới nhất 2025
Cách đăng ký tài khoản nộp thuế điện tử 2025
Mức đóng lệ phí trước bạ 2025 theo quy định mới
Các đối tượng được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2025
Sửa lỗi tờ khai phát sinh lỗi null: Không đọc được nội dung file XML 2025
Cách sửa lỗi không gõ được tiếng Việt có dấu trên HTKK

Gợi ý cho bạn
Có thể bạn cần
Top 8 mẫu phân tích khổ cuối bài Tràng giang hay chọn lọc
Mẫu Bài thu hoạch nghị quyết trung ương 4 khóa 12 cho Đảng viên
Top 4 mẫu Cảm nhận bài thơ Sóng hay chọn lọc
Thực hành theo hướng dẫn để tạo ra 02 sản phẩm hỗ trợ việc giảng dạy môn Toán cấp tiểu học
Bài thu hoạch bồi dưỡng thường xuyên module GVMN 3 năm 2025 mới cập nhật
Bộ tranh thiếu nhi về chào mừng Đại hội Đoàn 2025
Công văn xin hủy tờ khai Thuế GTGT do kê khai sai 2025
Suy nghĩ về số phận người phụ nữ trong xã hội phong kiến
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Mẫu 05/KK-TNCN, 05-DK-TCT 2025
Mẫu hợp đồng ngoại thương bằng Tiếng Anh
Top 4 bài phân tích 16 câu giữa bài Vội vàng
Mẫu hợp đồng góp vốn
Có thể bạn quan tâm
-
Điều kiện và lệ phí thi bằng lái xe A2 (cập nhật 2025)
-
Sửa lỗi tờ khai phát sinh lỗi null: Không đọc được nội dung file XML 2025
-
Mẫu file Excel viết hóa đơn GTGT 2024
-
Cách sửa lỗi không gõ được tiếng Việt có dấu trên HTKK
-
Cá nhân, tổ chức dạy thêm, học thêm cần phải nộp những loại thuế nào?
-
Khăn ướt có được giảm thuế GTGT không?
-
Quy định về nộp thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2025
-
Tiền hoa chi là gì 2025?
-
Bảng tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023
-
Nước uống đóng chai có được giảm thuế GTGT năm 2025 không?
-
Thủ tục cắt giảm người phụ thuộc năm 2025
-
Chi phí nhân công có được giảm thuế không?