Quy định về nộp thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2025

Việc tuân thủ quy định về thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là yếu tố quan trọng để hộ kinh doanh dạy thêm phát triển bền vững. Trong bài viết này, Hoatieu.vn sẽ giúp bạn hiểu rõ về các loại thuế hiện hành dành cho hộ kinh doanh dạy thêm theo quy định mới nhất 2025. Mời các bạn cùng theo dõi chi tiết.

Quy định mới về việc dạy thêm, học thêm được áp dụng từ ngày 14/2/2025 theo Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT. Do đó, giáo viên dạy thêm ngoài trường (tức là không thuộc quản lý của trường học) cần thực hiện đăng ký hộ kinh doanh nếu có thu tiền của học sinh. Điều này có nghĩa là, nếu muốn mở một lớp dạy thêm tại nhà hoặc một cơ sở dạy thêm nhỏ, bạn cần phải tuân theo các quy định của pháp luật về việc thành lập, tổ chức và hoạt động của hộ kinh doanh, trong đó có cả nghĩa vụ về thuế.

• Mời bạn xem thêm: Hướng dẫn đăng ký kinh doanh dạy thêm dành cho giáo viên các cấp

1. Quy định về nộp thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2025

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP  thì Hộ kinh doanh dạy thêm cần phải nộp 3 loại thuế chính, bao gồm:

1. Thuế môn bài (Lệ phí môn bài)

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Cụ thể, các loại thuế ứng với từng mức thuế mà hộ kinh doanh dạy thêm phải nộp như sau:

1.1. Thuế môn bài (Lệ phí môn bài)

Tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP) và Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC) quy định mức nộp thuế môn bài đối với hộ kinh doanh dạy thêm như sau:

Lưu ý:

- Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn Bộ Tài chính.

- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp):

Trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể có hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

1.2. Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế của hộ kinh doanh như sau:

Đồng thời, tại Khoản 13 Điều 4 Thông tư 213/2013/TT-BTC có nêu rõ như sau:

Như vậy:

- Đối với thuế GTGT: Hộ kinh doanh dạy thêm không phải nộp thuế GTGT (hoạt động kinh doanh dạy thêm thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng)

- Đối với thuế TNCN: Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên thì phải nộp thuế TNCN

Lưu ý: Từ ngày 1/1/2026, ngưỡng doanh thu nộp thuế TNCN của cá nhân, hộ kinh doanh đã được điều chỉnh tăng lên 200 triệu đồng (Căn cứ theo quy định tại Điều 5, Điều 17, khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Do đó, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh dạy thêm trong năm dương lịch từ 200 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN.

Cách tính số thuế TNCN phải nộp như sau:

2. Thủ tục kê khai thuế và nộp thuế đối với hộ kinh doanh dạy thêm

Dưới đây là thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh dạy thêm nộp thuế theo phương pháp kê khai.

2.1. Hồ sơ khai thuế

- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Văn bản kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ IV ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP (áp dụng trong trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT).

2.2. Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai là Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

2.3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định, cụ thể như sau:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

 2.4. Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Mời bạn tham khảo thêm các thông tin khác có liên quan tại mục Hỏi đáp pháp luật thuộc chuyên mục Pháp luật.

• Trong năm 2025, những đối tượng nào cần nộp thuế Giá trị gia tăng?
• Hồ sơ đăng ký kinh doanh dạy thêm dành cho giáo viên 2025 chi tiết