Hoatieu.vn Pháp luật Hỏi đáp pháp luật Thuế - Lệ phí

Cá nhân, tổ chức dạy thêm, học thêm cần phải nộp những loại thuế nào?

Quy định về thuế đối với giáo viên dạy thêm, cơ sở dạy thêm 2025

Hiện nay, dạy thêm là một hoạt động giáo dục phổ biến, mang lại cơ hội nâng cao kiến thức cho học sinh. Tuy nhiên, đi kèm với đó là nghĩa vụ về thuế mà các cá nhân, tổ chức tham gia dạy thêm cần phải nắm rõ. Vậy, những loại thuế nào cần được nộp khi tham gia hoạt động này? Bài viết dưới đây của Hoatieu.vn sẽ cung cấp thông tin chi tiết và cập nhật mới nhất, giúp bạn hiểu rõ và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

Nghĩa vụ nộp thuế đối với cá nhân, tổ chức dạy thêm 2025

Thuế dạy thêm, học thêm
Thuế dạy thêm, học thêm

1. Đối với giáo viên dạy thêm theo hợp đồng

Giáo viên tham gia hoạt động dạy thêm thông qua tổ chức khác để nhận tiền công, tiền lương thì cần đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Thuế TNCN đối với giáo viên dạy thêm được tính theo công thức:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

- Thuế suất:

Thuế suất từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân giáo viên ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên được áp dụng theo lũy tiến từng phần (Gồm 7 bậc).

Bậc thuế

Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)

Thuế suất (%)

1

Đến 5

5

2

Trên 5 đến 10

10

3

Trên 10 đến 18

15

4

Trên 18 đến 32

20

5

Trên 32 đến 52

25

6

Trên 52 đến 80

30

7

Trên 80

35

2. Đối với hộ kinh doanh kinh doanh dạy thêm

Hiện nay, tại Khoản 2 và 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về nguyên tắc tính thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh như sau:

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Như vậy, hộ có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên thì phải nộp thuế TNCN.

Lưu ý: Từ ngày 1/1/2026, ngưỡng doanh thu nộp thuế TNCN của hộ kinh doanh đã được điều chỉnh tăng lên 200 triệu đồng (Căn cứ theo quy định tại Điều 5, Điều 17, khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân với nhóm ngành giáo dục tính là 2% theo Phụ lục I kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.T

3. Đối với doanh nghiệp kinh doanh dạy thêm

Theo Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, thuế thu nhập doanh nghiệp được tính theo công thức sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế được tính như sau:

  • Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
  • Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ tại Khoản 2 Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định:

2. Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, kể cả hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 20%.

Tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% quy định tại khoản này là tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp của năm trước liền kề.

Thu nhập từ thực hiện hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10% theo Điều 15 Nghị định 218/2013/NĐ-CP.

Mời bạn tham khảo thêm các thông tin khác có liên quan tại mục Hỏi đáp pháp luật thuộc chuyên mục Pháp luật.

Đánh giá bài viết
2 77
  • Chia sẻ:
    🖼️ Snow White
  • Ngày:
  • Tham vấn:
    🖼️ Đinh Ngọc Tùng
Cá nhân, tổ chức dạy thêm, học thêm cần phải nộp những loại thuế nào?

Tham khảo thêm

Xác thực tài khoản!

Theo Nghị định 147/2024/ND-CP, bạn cần xác thực tài khoản trước khi sử dụng tính năng này. Chúng tôi sẽ gửi mã xác thực qua SMS hoặc Zalo tới số điện thoại mà bạn nhập dưới đây:

Số điện thoại chưa đúng định dạng!
Số điện thoại này đã được xác thực!
Bạn có thể dùng Sđt này đăng nhập tại đây!
Lỗi gửi SMS, liên hệ Admin
0 Bình luận
Sắp xếp theo
⚛
Xóa Đăng nhập để Gửi

Hướng dẫn & Hỗ trợ

Chọn một tùy chọn bên dưới để được giúp đỡ

Hỗ trợ tư vấn

Tư vấn và giải đáp về tài liệu

Hướng dẫn thanh toán gói Pro

Các bước để nâng cấp và thanh toán

Thuế - Lệ phí tải nhiều

Pháp luật tải nhiều

Đóng
Chỉ thành viên Hoatieu Pro tải được nội dung này! Hoatieu Pro - Tải nhanh, website không quảng cáo! Tìm hiểu thêm
Mua Hoatieu Pro 99.000đ
Bạn đã mua gói? Đăng nhập ngay!
Thuế - Lệ phí

Bài viết hay Thuế - Lệ phí
Xem thêm