Cá nhân, tổ chức dạy thêm, học thêm cần phải nộp những loại thuế nào?

Hiện nay, dạy thêm là một hoạt động giáo dục phổ biến, mang lại cơ hội nâng cao kiến thức cho học sinh. Tuy nhiên, đi kèm với đó là nghĩa vụ về thuế mà các cá nhân, tổ chức tham gia dạy thêm cần phải nắm rõ. Vậy, những loại thuế nào cần được nộp khi tham gia hoạt động này? Bài viết dưới đây của Hoatieu.vn sẽ cung cấp thông tin chi tiết và cập nhật mới nhất, giúp bạn hiểu rõ và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

1. Đối với giáo viên dạy thêm theo hợp đồng

Giáo viên tham gia hoạt động dạy thêm thông qua tổ chức khác để nhận tiền công, tiền lương thì cần đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Thuế TNCN đối với giáo viên dạy thêm được tính theo công thức:

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế:

- Thuế suất:

Thuế suất từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân giáo viên ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên được áp dụng theo lũy tiến từng phần (Gồm 7 bậc).

2. Đối với hộ kinh doanh kinh doanh dạy thêm

• Mời bạn xem thêm: Quy định về nộp thuế hộ kinh doanh dạy thêm 2025

Hiện nay, tại Khoản 2 và 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về nguyên tắc tính thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh như sau:

Như vậy, hộ có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên thì phải nộp thuế TNCN.

Lưu ý: Từ ngày 1/1/2026, ngưỡng doanh thu nộp thuế TNCN của hộ kinh doanh đã được điều chỉnh tăng lên 200 triệu đồng (Căn cứ theo quy định tại Điều 5, Điều 17, khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân với nhóm ngành giáo dục tính là 2% theo Phụ lục I kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.T

3. Đối với doanh nghiệp kinh doanh dạy thêm

Theo Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, thuế thu nhập doanh nghiệp được tính theo công thức sau:

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế được tính như sau:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
• Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ tại Khoản 2 Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định:

Thu nhập từ thực hiện hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10% theo Điều 15 Nghị định 218/2013/NĐ-CP.

Mời bạn tham khảo thêm các thông tin khác có liên quan tại mục Hỏi đáp pháp luật thuộc chuyên mục Pháp luật.

• Trong năm 2025, những đối tượng nào cần nộp thuế Giá trị gia tăng?
• Hồ sơ đăng ký kinh doanh dạy thêm dành cho giáo viên 2025 chi tiết
• Giáo viên được dạy thêm bao nhiêu học sinh mỗi lớp, bao nhiêu tiết mỗi tuần?