Biểu thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Những thay đổi cơ bản và ảnh hưởng của biểu thuế TNCN mới

Biểu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mới 5 bậc, dự kiến áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, là một cải cách quan trọng trong chính sách thuế, nhằm cập nhật và tối ưu hóa các mức thuế suất lũy tiến từng phần cho phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - xã hội. Thay cho biểu 7 bậc hiện hành, biểu thuế mới được thiết kế với số bậc giảm và điều chỉnh ngưỡng thu nhập tính thuế ở các bậc cao hơn, hướng tới mục tiêu đơn giản hóa chính sách, giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập trung bình, đồng thời vẫn đảm bảo vai trò điều tiết thu nhập và nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công cần nắm rõ biểu thuế này để chủ động trong việc tính toán, kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định mới.

Ngày 10/12/2025, Quốc hội thông Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15).

Một trong những điểm mới quan trọng của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là thay đổi biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc trước đây giảm còn 5 bậc, đồng thời nới rộng khoảng cách giữa các bậc thuế, đảm bảo tính hợp lý và tạo động lực cho người lao động.

Mức thuế thấp nhất là 5% áp dụng với thu nhập đến 10 triệu đồng một tháng. Thuế suất cao nhất vẫn là 35% với thu nhập trên 100 triệu đồng, thay vì mức 80 triệu như hiện nay.

Chi tiết Biểu thuế luỹ tiến từng phần mới được quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

Biểu thuế luỹ tiến từng phần 5 bậc được áp dụng cho thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế, trừ (-) đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Về hiệu lực áp dụng, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (*) (tức bao gồm cả Biểu thuế thu nhập cá nhân mới).

(*) Quy định về kỳ tính thuế:

Khoản 6 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 (hết hiệu lực từ 30/6/2026) quy định:

Kỳ tính thuế là khoảng thời gian để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế.

Còn tại Luật Quản lý thuế 2025 quy định rõ hơn: Kỳ tính thuế, kỳ tính khoản thu khác (sau đây gọi là kỳ tính thuế) là khoảng thời gian để xác định số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và các quy định khác của pháp luật có liên quan bao gồm kỳ theo từng lần phát sinh, tháng, quý, năm hoặc kỳ quyết toán.

Theo đó, căn cứ vào hình thức kê khai thuế mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đang áp dụng, bao gồm kê khai theo từng lần phát sinh, theo tháng, theo quý, theo năm hoặc theo kỳ quyết toán, thì kỳ tính thuế năm 2026 đối với người nộp thuế sẽ được xác định khác nhau.

Mời các bạn tham khảo thêm nội dung Thuế - Lệ phí trong chuyên mục Hỏi đáp pháp luật  của HoaTieu.vn.