Các trường hợp bán hàng online nào được miễn khai thuế?

Từ ngày 1/7/2025, theo quy định tại Nghị định 18/2025/NĐ-CP, việc khai và nộp thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh qua nền tảng thương mại điện tử có sự thay đổi quan trọng, tùy thuộc vào cách thức thanh toán trên nền tảng giao dịch.

1. Các hộ, cá nhân kinh doanh online không phải tự khai thuế

Các cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động trên các sàn thương mại điện tử hoặc nền tảng số có tích hợp chức năng thanh toán (kể cả trong và ngoài nước) sẽ không cần tự khai thuế GTGT và TNCN từ ngày 1/7/2025. Trong trường hợp này, trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế được chuyển sang cho đơn vị vận hành nền tảng, áp dụng ngay khi giao dịch được hoàn tất và việc thanh toán đã được xác nhận.

Cụ thể, người bán dù cư trú hay không cư trú, nếu phát sinh doanh thu từ các nền tảng có hệ thống thanh toán tích hợp như Shopee, Lazada hay TikTok Shop, thì sàn sẽ tự động khấu trừ thuế và nộp thay, không cần thực hiện thủ tục kê khai thuế riêng lẻ.

Mức thuế bị khấu trừ cũng được xác định cụ thể theo từng loại hình hoạt động. Ví dụ, với cá nhân cư trú bán hàng hóa, thuế TNCN là 0,5% và thuế GTGT là 1% trên doanh thu mỗi giao dịch.

2. Các hộ, cá nhân kinh doanh online phải tự khai thuế

Các hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán tích hợp, hoặc sử dụng phương thức thanh toán ngoài nền tảng như hẳng hạn như các nền tảng rao vặt, mạng xã hội hoặc các nền tảng thương mại điện tử cho phép người bán tự thu tiền qua chuyển khoản riêng, COD, ví điện tử bên ngoài sẽ phải tự kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo quy định. Cụ thể việc kê khai và nộp thuế có thể thực hiện theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh giao dịch, tùy theo quy mô và loại hình hoạt động kinh doanh. Ngoài ra, người bán cũng phải kê khai và nộp các loại thuế khác (nếu có) như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên... theo quy định.

3. Trách nhiệm của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

Có trách nhiệm kê khai và nộp các loại thuế khác như: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác theo quy định pháp luật.

Phải cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin: mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài); cùng các thông tin bắt buộc theo quy định pháp luật về thương mại điện tử.

Có trách nhiệm cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế cho các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc diện khấu trừ, nộp thuế thay.

4. Lợi ích của việc nắm rõ quy định miễn khai thuế

Tuân thủ pháp luật: Tránh bị truy thu thuế hoặc xử phạt hành chính (phạt 2-3 lần số thuế trốn, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Tối ưu chi phí: Giảm gánh nặng hành chính và tài chính, đặc biệt với người kinh doanh nhỏ lẻ.

Nâng cao uy tín: Tạo niềm tin với khách hàng và đối tác khi hoạt động minh bạch, hợp pháp.

Hỗ trợ phát triển kinh doanh: Giúp lập kế hoạch tài chính hiệu quả, tận dụng các ưu đãi thuế để tăng lợi thế cạnh tranh.

Mời các bạn tham khảo thêm nội dung khác khác trong chuyên mục Hỏi đáp pháp luật của HoaTieu.vn.

• Người bán hàng online có bị xử lý theo điều luật mới trong Luật Hình sự
• Mẫu Thông báo Bán hàng Online
• Bán hàng online trên mạng xã hội có cần Giấy phép kinh doanh?